浅议企业会计电算化管理中内部控制

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1、浅议企业会计电算化管理中内部控制【摘要】随着科学技术的发展，信息技术的不断更新，企业会计的电算化越来越多的被企业认可并加以运用。本文主要介绍了通过对企业会计电算化管理中的内部控制研究，说明了在企业会计电算化管理中的内部控制中存在的问题及解决的办法。【关键词】企业会计电算化内部控制企业会计电算化就是利用计算机来替代人工记账、人工算账、人工报账和部分用人脑来完成的对会计信息的分析、预测、决策的过程。在企业进行会计电算化的同时，会计电算化对企业的会计核算与管理环境产生了一定的影响。会计电算化管理中的内部控制也随之产生

2、了问题。只有解决了这些不良的问题，才会使公司更好的发展。一、企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题（一）工作人员职能划分不清在没有实行会计电算化以前，所有的操作包括记账、入账、出账等都是人工来完成的。但在运用了会计电算化以后这些都是由计算机自动完成的。不过这些工作还是由原来的工作人员来操作，所以以前的工作人员逐渐变成了系统的管理人员，由操作层变成了管理层。这就需要工作人员来适应会计电算化系统，有些员工很难适应会计电算化系统，工作人员职能划分不清，有些员工既可以输入数据又可以修改和输出数据，员工的管理制度不完善

3、，这样就很容易的使公司的财务数据泄露，给公司的经济带来危机，影响了公司发展的方向。（二）系统安全性不高这里的安全性要从硬件方面和软件方面来阐述。在硬件方面由于存储数据的硬件是磁性介质的，很容易受到外面因素的干扰，数据容易被修改或丢失。在会计电算化系统软件的设计时，人们都是只注重软件所能实现的功能有多强大而忽略了对系统安全性的考虑和设计。系统的安全性设计的不好就会使系统很容易被病毒入侵、数据库被恶意修改、在突发情况下数据丢失等现象，所以在企业会计电算化管理中的内部控制时要提高系统的安全性。（三）数据处理方式产生的

4、问题人工处理的数据的方式虽然很消耗时间，也很容易出错，但不至于造成很严重的后果。人工方式对数据进行处理时，如果出现了错误，在数据的审计过程中就会找到并解决。但对于会计电算化来说，数据是经过审计后是需要输入到计算机中的，如果在输入过程中数据输入错误，由于对数据的操作都是由计算机自动完成的，错误的数据会造成错误的结果，这样就会导致公司的财务数据不正确。使公司的经济面临危机。（四）软件的更新与维护不及时在部分企业中会计电算化系统的版本已经跟不上时代的步伐了，近年来，系统软件的发展越来越广泛，其实现的功能和应用领域也越

5、来越高，有些企业的会计电算化系统已经满足不了公司的发展要求。在对系统进行维护时，没有指定和专业的维护人员来维护，这就导致了系统维护不全面，而且公司的数据还容易被泄露出去。二、企业会计电算化管理中的内部控制存在问题的解决办法（一）职责的分离从整个企业的管理来讲，企业要将会计部门的职能独立与其他部门分离。因为会计部门的掌握着企业的命脉，一些数据是需要保密的，越少的人接触越好。然后还要分离会计部门工作人员的职能。每个工作人员有自己的工作职能和要负责的部分，根据工作人员的职能对其设置不同的权限。例如记账的工作人员只有对

6、数据输入和查找的权限，没有修改的权限。这样就保证了数据不被丢失和泄露。如果数据发生了丢失和泄露，也可以根据其职责找到相关人员。（二）提高硬件设施和软件系统的安全性在硬件设施方面，主要是要想办法尽可能的在数据丢失或被修改后如何对其进行修复，所以就要定期的对数据进行备份，将数据备份到其他的存储介质中，这样一旦数据因硬件故障丢失，通过存储介质就可以对数据进行恢复了。企业在选择会计电算化软件的过程中要适当的考虑软件的安全性，不要只考虑系统的功能。（三）数据的输入输出控制在会计电算化的内部控制中，要严格的控制数据的输入和

7、输出，在数据的输入和输出的过程中要加强数据的内部审计，对输出的数据多次进行的审计，了解输入的数据是否与书面材料或原始记录一致。如果有错误要及时的对其进行修改。数据的输出也要进过审计，查看数据输出的是否正确，格式是否符合要求。如不符合，在输出前找到原因进行修改。（四）及时更新和维护软件、提高工作人员综合素质企业对会计电算化系统要及时的更新和维护，企业要选择先进的、实用的、安全性强的且符合本公司发展状况和发展模式的电算化系统。系统的维护要有专门的人来负责，这要就保证了数据的安全性，有了符合公司的会计电算化系统还要提

8、高工作人员的综合素质，要加强工作人员的责任心，有了责任心对工作就有了积极的态度，还要在软件更新和维护时对相关的工作人员进行培训，培训工作人员对软件的使用方法，软件的相关知识等，来提高工作人员的综合素质。（五）加强档案管理在会计电算化系统中要加强会计电算化的档案管理，首先就要将档案的建立、存档、复制、调用和修改等由专门的工作人员来负责，档案管理的内容包括企业的实际经济状况、企业的经营状态