广工财务管理-黄红梅

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1、P26，2-2、粤龙公司1月份发生下列经济业务：（1）1月17日，公司清查小组清查现金时，发现短款1000元。无法查明原因，1月20日经批准应由王琪赔偿50%，其余部分记入“管理费用”科目。①1月17日，发现现金短款时：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1000贷:库存现金1000②1月20日，经批准转销现金短款时：借：其他应收款--王琪500管理费用500贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢1000（2）1月22日，公司清查小组清查现金时，发现溢余800元。1月31日，经细查发现该企业出纳王琪支付工资时少付给李小明600元，其余200元无法查明原因。①1月22日，发

2、现现金溢余时：借：库存现金800贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢800②1月31日，转销现金溢余时：借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢800贷：其他应付款--李小明600营业外收入--现金溢余200P894-6粤龙公司为增值税一般纳税人，从外地C工厂购进乙材料一批；增值税专用发票上注明的材料价款是40000元，增值税额是6800元，价税款合计46800元尚没支付，用银行存款支付材料运费500元（按规定可抵扣的增值税进行税额按7%计算）装卸费200元。材料已经运达并已验收入库。公司作如下账务处理：乙材料采购成本=40000+（500-500*7%）+200=406

3、65元借：原材料—乙材料40665元应交税费—应交增值税（进项税额）6835元贷:应付账款46800元银行存款700元P372-3、粤龙公司3月份发生下列经济业务：（1）2日申请开出一张转账支票，支付购买材料货款20000元及增值税税款3400元。借：在途物资20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400以上支票业务是用于采购材料物资，如果是用于其他方面，其借方可能是“现金”、“其他应收款”、“管理费用”、“应付账款”、等账户，贷方为“银行存款”。（2）5日销售一批产品给B公司，价款50000元，增值税税款8500元，企业发货后，持发货票和铁路运输

4、票到银行办理委托收款手续。借：应收账款---B公司58500贷：主营业务收入50000应交税费---应交增值税（销项税额）8500上述款项如果在10日收到，根据银行转来的收款通知，企业作如下会计处理：借：银行账款---B公司58500（3）12日采用汇兑结算方式委托银行汇款10000元用于偿还前欠C公司货款。借：应会账款----C公司10000贷：银行存款10000（4）公司采用托收承付结算方式，发生下列经济业务：①14日按合同规定销售货物给B公司，该货物成本为30000元根据合同、商品出库单以及托收承付结算凭证编制转账凭证。借:发出商品30000贷：库存商品30000②20

5、日收到开户银行的收账通知，收到B公司购买货物的价款及税款46800元，根据开户银行转来的收款通知和有关的原始凭证编制收款凭证：借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费---应交增值税（销项税额）6800同时结转发出商品的成本：借：主营业务成本30000贷：发出商品30000P543-4、粤龙公司于2009年2月10日（2月分为28天）将甲公司该年1月31日签发的为期为90天，面值为20000元，利率为9%，到期为5月1日的银行承兑汇票向银行申请贴现，银行规定的月贴现率为0.6%，粤龙公司申请票据贴现时应作如下会计处理：票据到期利息=20000x9%x90/36

6、0=450（元）票据到期值=20000+450=20450（元）贴现利息=20450x0.6%x80/30=327.2(元)贴现净额=20450-327.2=20122.8(元)借：银行存款20122.8贷：应收票据---面值20000财务费用（差额）122.8P633-9、假定粤龙公司向B公司销售产品200000元，适用的增值税率为17%规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30根据例题资料，粤龙公司应作如下会计处理：（1）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费---应交增值税（销项税额）34000（2）如果粤龙公司在10天内收到货款时：借：银

7、行存款230000财务费用4000贷：应收账款234000（3）如果粤龙公司在超过10天但不超过20天内收到货款时:借：银行存款232000财务费用2000贷：应收账款234000（4）如果粤龙公司在超过了20天收到货款时:借：银行存款234000贷：应收账款234000P723-20粤龙公司年末应收款项的余额为2000000元，提取坏账准备的比例为3%0；第二年发生了坏账损失8000元，其中甲单位2000元，乙单位6000元，年末应收款项2400000元；第三年，已冲销的上年乙单位应收账款6000元又