会计基础综合实训

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1、+09注会2W基础会计综合实训2010年4越7日辅导教师：李荣一、模拟实训企业概况（一）基本情况企业名称：北京飞翔科贸股份有限公司地址：北京市石景山区石门路268号邮编：100042法人代表：刘发强开户银行：中国工商银行北京分行（基本存款户）账号：01033886620税务登记号：112366005083386记账本位币：人民币（RMB）财务主管：张杰（二）有关档案供应商档案编号单位名称开户银行账号税务登记号01北京华源有限责任公司工行北京分行1002356846811223456873643502北京王朝股份有限公司工行北京分行1002587688611335643

2、268696603北京石景区供电局工行北京分行10025438957113366453688752客户往来档案编号单位名称开户银行账号税务登记号01北京大明贸易公司工行北京分行1002356846811223456873643502北京天成股份有限公司工行北京分行10025436753113366453287546北京飞翔科贸股份有限公司职员档案职员编号职员名称担任职务所属部门1刘发强总经理公司办公室2冯龙办公室主任公司办公室3张彬办公室秘书公司办公室4张杰财务部经理财务部5李芳主管会计财务部6刘军主管会计财务部7张伟出纳财务部8李楠供应部经理供应部9赵新仓库负责人供

3、应部10王强采购员供应部11刘力生产部经理生产部12赵魏生产部职员生产部13刘通销售部经理销售部14杨洋销售部职员销售部15其他职员略略二、实训目的与要求（一）实训目的会计基础综合实训是在各单项实训的基础上进行的，其目的是使学生对会计实务中的各种原始凭证和记账凭证的填写和编制、不同格式账簿的登记和结账等一系列的会计基础工作，有一个系统、全面的认识，最终使学生所学的会计基础知识转化为对会计实务的基本操作能力，为进一步学习财务会计打下坚实的基础。（二）实训要求1、熟悉有关法规、制度、基础规范的要求，按规定处理经济业务。2、掌握记账凭证和科目汇总表会计核算程序和科目汇总表的

4、编制方法。3、独立判断处理各项经济业务。4、按指导老师的要求和进度完成会计实训任务。5、要求本项目在5月15日前完成。三、模拟建账资料2007年12月初公司账户余额及账页格式科目编号总账科目明细科目余额账页格式库存现金2540.00三栏式、日记账银行存款165270.00三栏式、日记账应收账款1350.00三栏式北京大明贸易公司1350.00三栏式北京天成股份有限公司0三栏式在途物资0三栏式横线登记式原材料90600.00三栏式甲材料80000.00数量金额式乙材料10600.00数量金额式生产成本58000.00三栏式A产品34800.00多栏式B产品23200.0

5、0多栏式制造费用0三栏式、多栏式库存商品104000.00三栏式A产品62000.00略B产品42000.00略固定资产294000.00三栏式累计折旧50000.00短期借款70100.00三栏式应付账款3000.00三栏式北京华源有限责任公司3000.00三栏式北京王朝股份有限公司0三栏式应付职工薪酬5800.00三栏式应交税费6000.00三栏式应交增值税（销项税额）2400.00多栏式应交所得税3600.00三栏式实收资本537000.00三栏式资本公积三栏式盈余公积20300.00三栏式利润分配23560.00三栏式本年利润40000.00三栏式“原材料”明

6、细账户2007年12月初余额材料名称数量单价金额甲材料400020.0080000.00乙材料13258.0010600.00“库存商品”明细账户2007年12月初余额产品名称数量单价金额A产品20031062000.00B产品15028042000.00“生产成本”明细账户2007年12月初余额产品名称直接材料直接人工制造费用合计A产品19200.005100.0010500.0034800.00B产品12800.003400.007000.0023200.00制造费用明细账项目项目工资及福利费折旧费修理费水电费其他管理费用明细账项目项目工资及福利费修理费水电费保险

7、费招待费其他四、实训程序和内容本实训是以北京飞翔科贸股份有限公司的典型业务为对象，进行企业从建账到日常会计核算；从材料采购、入库、产品生产、产品销售到利润的形成和分配；从原始凭证、记账凭证的填制和审核到各种账簿的登记、核对、结账和会计报表的编制等会计核算全过程的实训。具体程序和步骤如下：1、实训准备熟悉会计基础工作规范的各项要求，熟悉实训企业的概况、账务处理程序和其他相关资料，并准备实训所需的凭证、账簿等。2、开设账户根据本实训建账资料中提供的北京飞翔科贸股份有限公司12月初的账户余额，开设现金日记账、银行存款日记账、各种相关的总分类账和明细分类账。