企业会计人员继续教育考试题

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1、2010年市直企业会计人员继续教育考试题（一）（按最新企业会计准则答题；不特别点明企业为小规模纳税人的，均为一般纳税人）一、单项选择题（每个小题1．5分，共30分）1、计算销项税额的销售额不包括（C）。A全部价款B价外费用C增值税D消费税2、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（B）。A用于生产免税产品的原材料B从农民手中购入农产品C非正常损失的外购原材料D购入用于职工福利的货物3、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的税金是（A）。A增值税B消费税C资源税D城建税4、下列各项所得

2、，应缴纳个人所得税的有（C）。A保险赔款B按照国家统一规定发给的补贴、津贴C年终奖金D国家发行的金融债券利息5、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。A．购入存货时发生的增值税进项税额  B．购买存货而发生的运输费用C．入库前的挑选整理费D．运输途中的合理损耗【答案】A6、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（

3、）。A.10B.11.7C.12D.14.04【答案】D7、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。A．购入存货时发生的增值税进项税额  B．购买存货而发生的运输费用C．入库前的挑选整理费D．运输途中的合理损耗【答案】A8、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年3月9日购入小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，该企业适用的增值税税率为17%，运输途中发生运费10000元，则该项业务企业可抵扣的进项税额为（）A.0B.9300C.34000D.34700【答案】

4、A9、某增值税一般纳税企业，将自产的电风扇当作福利发放给职工，该批电风扇总成本为30000元，市场售价（不含税）为50000元（等于计税价格），适用的增值税税率为17%，下列处理正确的是（）A.不确认收入，销项税额8500元B.不确认收入，进项税额转出5100元C.确认收入，进项税额转出5100元D.确认收入，销项税额8500元【答案】D10、一般纳税企业若月末有多交的增值税，应做的会计处理为（）A、借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）B、借：应交税费－应交增值税（转出

5、未交增值税）贷：应交税费－未交增值税C、借：应交税费－应交增值税（已交税金）贷：应交税费－未交增值税  D、不作处理【答案】A11、某企业销售一批消费税应税消费品，商品成本为70000万，开具的增值税专用发票上注明：商品价款100000元，增值税17000元。假设该批商品适用的消费税税率为10%，则下列对于消费税的处理正确的是（）A、借：销售费用7000贷：应交税费－应交消费税7000B、借：销售费用10000贷：应交税费－应交消费税10000C、借：营业税金及附加7000贷：应交税费－应交消费税 

6、7000 D、借：营业税金及附加10000贷：应交税费－应交消费税 10000【答案】D12、某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按10年摊销，出售时取得收入20万元，营业税税率为5%，则出售该项专利时应交纳的营业税为（）A、20万元B、14万元C、1万元D、0.7万元【答案】C13、某企业2009年发生发生亏损100万元，2010年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税税率25%，不考虑其他因素。则企业201

7、0年应交的所得税为（）A、130B、171.6C、155D、520【答案】A14、编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。A．“支付的各项税费”B．“收到的税费返还”C．“支付的其它与经营活动有关的现金”D．“收到的其它与经营活动有关的现金”【答案】B15、甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销350万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲

8、公司2001年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为()万元。A.105B.455C.475D.675【答案】B16、某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。　　A.19000　　　　　B.20000　　C.－19000　　　　D.－20000　【答案】A17、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动