基于it技术的持续审计在我国的应用现状与对策分析

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1、万方数据5．1．4持续审计成本高昂⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．485．2持续审计在我国政府审计中应用的困境及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯495．2．1持续审计在我国政府审计中的应用困境分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．495．2．2原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．505．3持续审计在我国内部审计中应用的困境及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯505．3．1持续审计在我国内部审计中应用的困境分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．505．3．2原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．525

2、．4持续审计在我国注册会计师审计中应用的困境及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯535．4．1持续审计在我国注册会计师审计中应用的困境分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．535．4．2原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．545．5小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．546我国应用持续审计的具体建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．576．1持续审计在我国政府审计中应用的具体建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯576．1．1建立持续审计规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、．576．1．2加快我国审计信息化发展步伐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．586．2持续审计在我国内部审计中应用的具体建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯586．2．1加大对持续审计的相关技术和模型的研发力度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．586．2．2有效降低持续审计的实施成本⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯．．596．2．3强化审计人员的审计职业能力和综合素质⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．606．3持续审计在我国注册会计师审计中应用的具体建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯606．3．1提高持续审计的社会认可度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．6

4、06．3．2完善持续审计的实施的环境⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．616．4小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．617结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．637．1结j沦⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．637．2展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯63参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．65致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯69攻读硕士学位期间发表的学术成果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．7lIII万方数据太原理工大学硕士研究生学位论文1绪论基于IT技术的持续审计在我国的应用现状及对策研究1．1选题背景和立论依据近些年来，企业各类财务信息水平和质量低下，财务报告的造假行为屡次发生，财务舞弊日益严重。国际上各个国家的财务丑闻频繁发生，并且规模也日益扩大，随着安然公司的破产，世界通讯公司、施乐公司以及环球电讯公司等也相继倒下，这些事件的相继发生不仅使得信息使用者对企业所披露的各类财务信息的真实性产生了严重的怀

6、疑，而且在一定程度上打击了投资者对资本投资的信心【l】。我国会计信息质量也令人担忧，蓝田股份、银广夏等财务造假陆续上演，审计师因未能揭露财务造假行为而招致各界指责，其信誉备受质疑，审计职业进入了前所未有的“困顿时期”。面对日益严重的财务报告失真状况，人们开始将希望寄托于审计，希望通过加大对企业的审计力度来保证高质量的会计信息。同时，审计信息的及时性和准确性也越来越受到人们的高度关注。回顾历史，传统审计主要是在规定的时间间隔内对被审计单位的有关事项进行审计，审计时间滞后，审计期间比较固定。一直以来，学术界和实务界研究的主要方向和内容都是围绕传统审计，而传统审计的

7、审计对象则是被审计单位的历史信息，并且审计时间间隔也比较长，这就直接影响了审计人员发布审计信息的及时性以及审计结果的准确性，从而导致审计职业面临着严峻的风险与挑战。IT技术的高速发展改变了企业等经济组织的运行环境和模式，重新定义了企业生存和发展的全新规则。信息社会的高度发达不仅对企业会计信息及时性提出了要求，同时也对审计信息的及时性提出了新的挑战。面对新形势下的新环境，传统审计所固有的时滞性的缺陷使其很难满足各行各业对审计时效性的要求，社会各界对审计变革的呼声越来越强烈。随着SOX法案的颁布，有关学者对实施持续审计的原因进行了调查分析，其结果见下表：万方数据基

8、于rr技术的持续审计在我国的应用现状及