跟踪审计实施方案设计76324

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1、实用标准文案项目编号：LDCGJ201211号项目名称：罗甸县独立高中建设项目跟踪审计服务实施方案办公地址：贵阳市瑞金中路久远大厦906室电话：（0851）5880962传真：（0851）5880962手机：13985125801邮箱：531799380@qq.com精彩文档实用标准文案罗甸县独立高中建设项目跟踪审计实施方案目录一、概述错误！未定义书签。1、开展政府BT项目审计监督的必要性62、建设项目概况及主要服务内容53、BT建设项目参建各方的关系64、建设项目跟踪审计的作用65、跟踪审计工作原则76、审计组人员组成及审计工作计划8二、完工工程中期结算审查8（一

2、）审查建设项目“四制”执行情况81、审查BT合同的合理性82、审查参建各方的招投标是否规范93、审查监理方履约情况9（二）审查建设项目完工工程造价101、审查BT方资金筹措及实际到位、支付情况102、阶段审计重点113、完工工程造价审核11三、后续工程全过程跟踪审计12精彩文档实用标准文案1、现场驻点，收集第一手资料122、关注变更，主动控制123、建立与被审计单位的定期联系制度134、实行重大事项及时报告制度错误！未定义书签。5、工程进度款审核错误！未定义书签。四、工程竣工决算审计141、建筑安装工程投资的真实、合规性审查142、工程结算造价审核143、建设资金及

3、财务决算专项审查15附录：全过程造价控制及跟踪审计相关表格附录一：合同审查意见16附录二：隐蔽、签证工程跟踪审核记录表17附录三：工程项目年第期进度款支付建议表18附录四：工程项目进度预算变动差异分析表19附录五：材料（设备）价格签认单20附录六：索赔费用审批表21附录七：设计变更审批表22精彩文档实用标准文案罗甸县独立高中建设项目跟踪审计实施方案一、概述1、开展政府BT项目审计监督的必要性：BT（BuildTransfer）即建设移交，是一种“交钥匙”的工程建设模式，是在基础设施建设领域中通常采用的一种投资建设模式，它由项目发起人通过公开招标的方式确定建设方（出资

4、人、代建方），由建设方组建项目公司，负责项目资金筹措和工程建设，并在规定时限内将竣工后的项目移交给项目发起人，项目发起人根据事先签订的回购协议分期向投资者支付项目总投资及合理收益的一种融资建设方式。BT建设模式，作为一种新型的投融资建设模式，集融资、投资、项目建设与政府特许、政府采购等行为于一体，较好的体现了资本、技术、管理、市场、政策等资源的有效整合，有效的解决了城市化进程的资金瓶颈问题，但是也存在一系列缺陷，如建设费用过大、项目实施阶段周期长、分包情况严重、项目质量得不到应有的保证等问题。政府BT项目只是建设项目因融资方式的不同导致的建设方式的改变，并未改变政府

5、是最终的出资人这一实质，也并未改变建设项目资金的国有属性，所以审计机关有权也有责任对政府BT项目加强审计监督，不应由于建设方式的改变而放弃审计监督。精彩文档实用标准文案政府BT项目中，政府作为投资人与出资人和施工单位之间是平等的民事主体。政府作为委托方将需要建设的项目委托出资人和施工单位进行融资建设，并按约定支付其建设费用和融资费用，最终获取建设项目的使用权和所有权。出资人和施工单位作为受托方接受政府的要约，按照政府对建设项目的要求进行融资并实施建设，并按约定接受其建设费用和融资费用，交付建设项目的使用权和所有权。在这一委托与受托主体之间，经济关系是其主要关系。在建

6、设项目质量、功能、工期一定的情况下，政府的目标在于降低建设费用和融资费用，而出资人和施工单位的目标在于提高建设费用和融资费用，从而获取更高的经济回报。正是由于这一经济利益的对立，使得审计监督显得十分必要。2、建设项目概况及主要服务内容：罗甸县独立高中建设项目第一期工程采用BT模式建设，计划完成投资9726万元，共建设9栋单位工程，总建筑面积61840㎡。代建单位为广西创亿房地产开发有限公司，承建施工单位为广西建工集团第三建筑工程有限责任公司，监理单位为贵州三维工程监理有限责任公司。目前，该项目预计完成投资4650万元。其中：图书楼、教学楼、教学兼实验楼、行政办公大楼

7、已主体封顶，正在进行墙体填充；科技艺术楼三层主体完工；多功能教学楼基础施工完成基础，待第三层主体图纸更改完成后即可进行施工；学生食堂正在进行一层主体施工；学生宿舍楼A、B栋地梁浇筑完毕。精彩文档实用标准文案第一期工程预计2013年7月份全面完工投入使用。主要服务内容：（1）对进驻审计前完工工程部分进行中期结算审查；（2）对后续建设内容进行全过程跟踪审计；（3）对项目进行竣工决算审计。为了确保审计质量和工作成效，我公司根据该项目特点，制定了审计工作实施方案，力求利用专业技术优势在为合同控制、设计变更及签证控制、合同跟踪、隐蔽工程、索赔等各方面为委托提供分析意见和控