我国国有垄断企业利润分配状况研究

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1、我国国有垄断企业利润分配状况研究　　摘要：近几年来，关于国有垄断企业利润如何分配的探讨越来越多，文章在现有研究的基础上，重点分析了现行利润分配制度存在的问题，并论述了造成这些问题的具体原因。　　关键字：国企，垄断，利润分配　　近年来，我国公共财政的框架伴随国民经济的高速发展、经济体制改革的深化而需要与之对应的制度相适应，国有资产管理体制改革中将国有资本经营的收益作为一种国有资本运营的有效手段已经日益引起了中央和各级地方政府的高度重视。经过了上世纪90年代的持续改革和我国总体经济的迅速增长，以及长期优惠的政策措施，我国的国有垄断企业利润率自1998年以来稳步提高，这种趋

2、势一直保持到2008年底全球金融危机爆发。2009年上半年垄断国企利润有所下降，但全年仍然有10%的增长。但是这些巨额利润却大部分并没有上缴。将国企分红纳入公共财政预算，使国企分红惠及全民，几乎是一个"国际惯例"。鉴于此，本文将在国有垄断企业利润分配方面进行研究，以便为之后的进一步研究提供理论参考，也为有关部门提供决策依据。　　一、研究现状6　　近年来有关国有垄断企业利润分配问题已有了一定的研究成果。在国有资产利润的管理方面，目前理论界的主流观点认为应当建立二元财政模式。国家财政部财政科学研究所研究员叶振鹏（1993）认为，社会主义国家的双重身份及双重职能，决定着国家

3、财政是由两个部分即公共财政和国有资产财政组成，这里国有资产财政主要就是指国企的利润管理。中南财经大学叶汉生、陈建（2001）从财政本质以及财政的类型划分出发，指出"国家财政"与"公共财政"具有根本区别，两者是相互否定的。此外，他从复式预算的角度指出了建立国有资本利润管理的积极意义，认为复式预算有利于适应市场经济体制的要求，划清政府职能与市场职能、国家财政与企业财务的界限，更好地为市场提供公共服务，更好地为国企的改革和发展服务。　　但是也有一些学者对此提出了质疑。著名经济学家许毅（1996）对国有资本进行利润管理的理论提出了批评。他认为政府进行国有资产的利润管理意味着政

4、府以资本家的身份进行分红，这显然是违背了马克思主义理论。杨志勇（1998）也认为虽然建立国有资产利润管理体制能较好地适应现实体制转轨的需要，但随着对国有经济实行战略性重组，国有资产利润管理与公共财政也将合二为一并成公共财政。　　二、现行国有垄断企业利润分配制度存在的问题　　随着国有企业改革的不断深入，企业利润分配格局逐步发生变化。但国家财政并没有从现有的利润分配制度中享受到国有投资收益，而企业利润留成水平并没有因此提高，反而低。由于我国家现有的利润分配体制，一直没有收取企业税后利润，导致了一系列不良后果。6　　一、1993年12月31日以前注册的国有全资老企业多数已经

5、改革，现存国有企业（公司）大多是1994年以后改组新设的。国有资本投资收益不能完全按照"同股同利"原则收缴入库，被企业列作"国家独享资本公积"或者长年挂在"应付股利"账户无偿使用，导致国家丧失了国有资本收益的分配权，不符合"同股同权"原则。　　二、石油、电力、通信等垄断企业，既垄断了国有资源，又享受税收返还等财政支持政策，对处于竞争性领域的其他企业来说相对不公。近年来由于市场等因素变化，经营收益大幅增长，自行消化人员、债务的能力已经明显增强，应当适时调整相关财政政策。　　三、在国家尚未建立国有资本收益收缴制度的情况下，企业拥有国有资本收益自由支配权，效益好的企业职工收

6、入不断膨胀，而困难企业的职工收入却在下降，由此产生了企业内部分配秩序混乱的弊端，日益导致社会分配不公。据统计，2006年到2009年的4年间，中央企业的利润总额为3.26万亿元，而上缴红利的比例仅为5%到10%，2009年仅上缴500多亿元。如果按照国外同类企业的分红水平计算，4年间至少应当上缴1万亿元以上。这剩余的大量利润被企业留置，除部分用于主业生产外，大量则被投向房地产等高利润非主业领域，肆意赚取可供自己分配的利润。　　三、现行垄断国有企业利润分配制度的成因分析　　（一）垄断国企留存巨额利润引致企业过度投资和盲目扩张。　　国家统计局发布的最新数据显示，2006～

7、2010年间我国全社会固定资产累计完成投资922889亿元，各年年度增长速度分别为：23.9%、24.8%、25.9%、30%和23.8%，年平均增长速度为25.5%，其间2009年为应对美国次贷危机引发的全球金融危机，国家出台4万亿刺激经济计划的时滞效应使其当年的投资增长速度高达630%。2010年，全社会固定资产投资278140亿元，同比增长23.8%。上述投资中，国有企业通过直接或间接参与的投资比重接近50%。国有企业的投资资金中通过外部融资渠道，如银行贷款、发行企业债券、股市交易等大约占1/2，其余部分则主要来自企业内部逐年累积留存的经营利润