李玉华在论坛中最新2道主观题

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1、李玉华同学们好，10月20日上午语音交流时谈到给大家找二道题练练手，请大家下载！仅供参考。简答一、北京某公司为增值税一般纳税人，2012年度生产经营情况如下：(1)销售A产品取得不含税收入5000万元。(2)出租设备取得租金收入100万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入20万元。(3)本年已缴纳增值税500万元、营业税10万元、城建税及教育费附加51万元。(4)销售成本为3000万元。(5)销售费用1000万元，其中广告费700万元。(6)管理费用500万元，其中业务招待费60

2、万元。(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业同类贷款的年利率为5.8%)。(8)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款80万元。已知，该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算该企业2012年度实现的会计利润。(2)计算该企业2012年度应纳税所得额。(计算结果保留至小数点后两位)【答案】(1)该企业2012年度实现的会计利润=5000+100+(50+8.5)+20－3000－10－51－1000－500－80－150=38

3、7.5(万元)(2)销售(营业)收入=5000+100=5100(万元)①税法允许扣除的广告费限额=5100×15%=765(万元)>实际发生的广告费700万元，广告费不作纳税调整。②销售(营业)收入的5‰为25.5万元，业务招待费实际发生额的60%为36万元，税法允许扣除的业务招待费限额为25.5万元，业务招待费应调增应纳税所得额的数额=60－25.5=34.5(万元)。③税法允许扣除的向非金融企业借款利息支出=500×5.8%=29(万元)，实际支出40万元，财务费用应调增应纳税所得额的数额=40－29=11(万元)。④税法允许扣除的公益

4、性捐赠支出限额=387.5×12%=46.5(万元)，实际发生80万元，营业外支出应调增应纳税所得额的数额=80－46.5=33.5(万元)。国债利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额20万元。该企业2012年度企业所得税的应纳税所得额=387.5－20+34.5+11+33.5=446.5(万元)；简答二、2011年7月1日，北京飞达公司与上海中鼎盛科技有限公司订立的加工承揽合同约定：北京飞达公司委托上海中鼎盛科技有限公司加工一批集成电路板，加工货款共计30万元，原材料由北京飞达公司提供；上海中鼎盛科技有限公司应于2011年10月1日、20

5、11年12月1日分两期交付集成电路板，每期交付产品占合同约定总量的1/2；北京飞达公司在接货后次日按相应比例付款。2011年7月3日，双方订立补充合同约定，北京飞达公司给付定金5万元，但上海中鼎盛科技有限公司不得对原材料行使留置权。2011年7月5日，北京飞达公司可将所需全部原材料送达上海中鼎盛科技有限公司。2011年7月9日，北京飞达公司给付定金。2011年10月1日，北京飞达公司接收了占合同总量一半的集成电路板，并如约支付相应款项(不含已给付的定金数额)。2011年12月1日，上海中鼎盛科技有限公司向北京飞达公司提出，因订单过多，无法按期

6、完成加工；至2011年5月10日，上海中鼎盛科技有限公司仍拒不交付剩余集成电路板，北京飞达公司只好转托丙公司加工，同时要求上海中鼎盛科技有限公司承担违约责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)有关“上海中鼎盛科技有限公司不得对原材料行使留置权”的约定是否合法?并简要说明理由。(2)北京飞达公司和上海中鼎盛科技有限公司之间的定金合同何时生效?并简要说明理由。(3)如果北京飞达公司主张定金罚则，可以要求上海中鼎盛科技有限公司返还的定金数额是多少?并简要说明理由。【答案】(1)有关“上海中鼎盛科技有限公司不得对原材料行使留置权”的约定合法。根

7、据规定，当事人可以在合同中约定不得留置的物，法律规定或者当事人约定不得留置的动产，不得留置。(2)定金合同于2011年7月9日生效。根据规定，定金合同是实践性合同，从实际交付定金之日起生效。(3)北京飞达公司可以要求上海中鼎盛科技有限公司返还定金共计7.5万元。根据规定，当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则。此题仅供参考，看到大家的热情，通过做题能发现自己学习中不清晰之外，所以这个题也查缺补漏吧。强烈建议大家应该以老师串讲的重点内容为主，以书为主。多记多背，特别是教材的证券法、个人独资与合伙企业、

8、外商投资企业、还有第一章和第八章。这些内容在考前看，是效果比较好的。再次祝大家好运！加油，同学们！简答题三：江西省吉安地区井岗山市ABC摩托车生产企业为增值税一般纳