2018年会计继续教育选课及作业考试答案解析

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1、WORD格式整理版生活服务业营改增涉税会计处理考查课6学分会计与税法差异——收入项考试课5学分会计与税法差异概论考试课3学分会计职业道德考试课6学分选择A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是(该笔交易不应缴纳所得税)安然公司的会计公司是（安达信）按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应(一

2、次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税)按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是(法定性原则)餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（按照商品销售处理)当前社会所呼唤的职业道德的核心是（诚信）。独立性原则的体现是（客观和公正）2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列

3、说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是(税法条例规定每年确认租金100万元)高等学校会计制度规定（高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制)关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。会计核算一般应当采用历史成本，也可以采

4、用其他计量属性，体现了(多元化)会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（可能会提供误导性的会计信息）。会计人员做好本职工作的首要条件是（爱岗敬业）。学习好帮手WORD格式整理版会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是(税法对收入的确认金额强调公允性)会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）或有收费会破坏注册会计师职业道德的（独立性）。甲公司2013年

5、12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万）接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（导游费）酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（购进经营用房产）。酒店餐饮企业原材料的分

6、类不包括（包装物）具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）。旅行社不包括（本地社）旅性社组团营业收入的核算正确的是（组团业务，一般都是先收款，后支付费用）。民间非营利组织的筹资费用包括（为了获得捐赠资产而发生的费用)某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（6.6）万元某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入）。企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则）

7、。企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额（50%；5）申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入）。生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（提供服务的有型性）守信是指（遵守自己

8、所作出的承诺，讲信用）税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是