河南工业和信息化

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1、河南工业和信息化职业学院财务处管理制度汇编2016年12月90目录会计账务处理程序制度1财务处内部牵制制度16财务处内部稽核制度17原始记录管理制度21财产清查制度24财务收支审批制度28年终清理结算制度30会计档案管理制度33会计工作交接制度38现金管理制度41银行账户及存款管理制度42网上银行管理制度43借款管理制度44关于岗位设置、分工轮换及审批制度46财务审批报账管理暂行办法48关于进一步规范财务审核报账的补充规定55差旅费管理办法60实施公务卡强制结算目录管理办法72院系两级财务管理实施细则75创收管理办法（暂行）8290关于编制2017年部门预算的通知8

2、690会计账务处理程序制度根据《会计基础工作规范》要求，建立会计账务处理程序制度。第一条记账方法使用：学院会计记账，根据要求全部使用借贷记账法。账户登录：资产增加记借方，减少记贷方；负债减少记借方，增加记贷方；所有者权益减少记借方，增加记贷方；费用成本增加记借方，减少记贷方；收入收益减少记借方，增加记贷方；利润减少记借方，增加记贷方。记账规则：有借必有贷，借贷必相等。编制会计分录通常情况下可采取一借一贷、一借多贷、一贷多借的办法进行编制，特殊业务可采取多借多贷的办法进行编制。第二条会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证按用途分为原

3、始凭证和记账凭证两种。一、原始凭证是经济业务发生时取得的书面证明，是会计事项的唯一合法证明，也是填制记账凭证的根据。原始凭证按来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。１．原始凭证必须具备的内容：(1)凭证的名称；(2)填制凭证日期；(3)填制凭证单位名称；(4)经办人员的签名或盖章；(5)接受凭证单位名称；90(1)经济业务内容，实物名称、数量、单价和金额。２．外来原始凭证，无论是从国营、集体还是个体经营户取得的外来原始凭证，除飞机、车、船等交通费票据外，必须是经税务或财政部门检验的合法票据，应加盖单位的公章和经办人签章，无公章的个体经营户应盖个体经营章。３．各种原

4、始凭证必须由经办业务的部门和人员审核签证后才能作为报销的依据。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。４．一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸一次复写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，并同存根一起保存，不得撕毁。５．外来原始凭证如有遗失，应取得原签证单位盖有财务公章的证明，并注明原来凭证的号码、内容、金额等，由经办单位负责人签证后，经单位负责人批准后才能视同原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证由当事人填写“遗失证明单”，由本单位负责人签证后，作为原始凭证。６．

5、支付暂付款时，应由借款人出具借款借据（或收条）写明用途，并由借款人签章和单位负责人或授权人审批盖章、借据附在记账凭证后面，收回借款时，应另开收据或退回借据副本，不得退回原借据。７．购进材料物资，必须先填写统一格式“材料验收单”办理入库手续，库存材料物资的发出，必须填写发料凭证，办理出库手续。90８．购入办公用品等直接报销的经济业务，必须由经办人先填写统一格式的“报销单”，原始凭证作为附件附在后面。二、记账凭证是根据审核无误的原始凭证填写的，用来确定经济业务的会计分录，是登记账簿的直接依据。记账凭证可以根据每一张原始凭证填写，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以

6、根据原始凭证汇总表填制，所有原始凭证一律不得代替记账凭证。１．我院不分收款、付款或转账业务，统一使用一种“记账凭证”。２．记账凭证必须具备的内容：⑴填制凭证日期；⑵凭证编号；⑶经济内容业务摘要；⑷会计科目名称、编号和金额；⑸所付原始凭证张数；⑹制证、审核、记账、会计主管、出纳人员签章。第三条会计凭证的填写必须做到：一、记录各项经济业务的情况真实，填列在凭证上的数字必须正确无误。二、按照规定的凭证格式和内容逐项填写经济业务的完成情况，摘要的填写要内容完备，文字简扼，字义明白，字迹端正，会计科目要填写编号、全称，总账和明细账科目必须齐全。同时，有关经办业务的部门和人员必

7、须加以签证，不得遗漏。三、记账凭证必须附有必要的原始凭证，并在记账凭证上注明所付原始凭证张数。90１．填制记账凭证时，如果一张原始凭证涉及到几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证编号。２．填制记账凭证时，如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单进行结算。３．记账凭证应根据原始凭证填写，除账目调整及结账时某些转账业务确实无原始凭证之外，其他经济业务都应以能证明各项经济业务的实际情况的原始凭证作为附件，不管张数多少，都附在记账凭证后面。附件的张数应按独立的