财务管理制度汇编目录.doc

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1、财务管理制度汇编目录财务制度2预算管理制度10资金管理制度16费用管理制度18差旅费管理制度22收费票据管理制度25费用审批权限27发布日期:二〇〇六年六月一日27财务制度目的：为了规范公司财务行为，根据《企业会计制度》和《企业会计准则》及有关规定，制定本制度。范围：本适用于浙江大学新宇物业发展有限公司。公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。公司会计核算以人民币为记账本位币，以权责发生制为记账基础。公司采用用友财务软件进行会计核算。一流动资产管理公司流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。公司现金的使用范围参照《企业会计

2、准则》有关规定，公司现行结算起点为1000元，超过结算起点的款项应以支票支付。日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经计划财务部审核后，根据公司审批权限批准后方可借用。当月未结清的借款在月底即转应收款，事毕后一个月内未还清的即在当月工资中扣还。符合公司现金使用范围的发票、工资单、差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经计划财务部审核，根据公司审批权限批准后由出纳支付现金，并在报销单上盖“现金付讫”章。财务人员根据批准签字后的发票及报销单，经审核数量金额无误后填制记账凭证

3、。出纳人员需逐笔记载现金收付，现金账目应当日清月结，每个工作日结束前结算，账款相符。支票的领用、保管、报销由出纳专人负责。支票领用时须填写“支票领用单”，由经手人签字，根据公司审批权限批准后由出纳开具支票。出纳开具支票必须填写出票日期、收款人名称、金额、用途，加盖印鉴章，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。禁止签发空头支票，远期支票、空白支票，不得签发与预留银行印鉴章不符的支票。27出纳人员需逐笔记载银行存款的收付，并于每月月末至次月5日前取得银行对账单，逐笔核对，与银行对账单不一致的款项收付要查找原因，按月编制银行存款余额调节表。公司

4、预留银行印鉴应由两人分别保管，其中：财务专用章由出纳保管，法人印鉴章由会计人员保管。应收账款、其它应收款应于资产负债表日，按照账龄分析法计提坏账准备；并对应收账款清收情况进行分析，及时督促业务部门积极催收，避免形成坏账、死账。其它应收款包括应收单位款和应收个人款，严格执行借款审批程序。个人借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用的支付；单位资金拆借必须提出借款申请，签订借款协议，经财务总监审核，总裁批准签字后方能向财务借款。公司的存货主要为食堂用的原料、配料，由采购人员填写入库单，经保管员在入库单上签字确认后，凭入库单、购货发票入账，存货领

5、用按先进先出法核算，存货领用必须填写原料领用单，领用人、发货人、主管人员需在领用单上签字确认。存货在每月的25日盘点（年度盘点在资产负债表日），由仓库保管员、核算员、主管人员共同参加盘点，并在实物盘点表上签字确认。盘点结果与存货明细账记录不符，应于资产负债表日之前查明原因，并根据公司的管理权限在资产负债表日前处理完毕。批量采购学生公寓配套使用的低值易耗品（如电话机、电风扇、热水器等），必须事先由请购部门填写物品申购单，根据公司的审批权限批准后签订购货合同，交总裁办备案。收货部门要严格按照合同规定的品种、数量、质量进行验收，验收合格后采购人、

6、验收人、保管人分别在入库单上签字确认，采购人凭入库单的记账联、购货发票、物品申购单、合同复印件到计划财务部办理付款（报销）手续。采购、验收、保管必须由不同人员担任。公司对低值易耗品核算采用一次摊销法，在购入时直接计入当期损益。为加强各校区宿管办、校外项目低值易耗品的实物控制，各项目单位需建立低值易耗品明细账，指定专人登记低值易耗品的购入、领用、报废、结余、保管人、使用部门等具体情况，每季末对低值易耗品进行清查盘点。盘点结果与明细账记录不符，应及时查明原因，根据不同情况及时处理。计划财务部对校区宿管办和校外项目的低值易耗品登记、使用等情况进行

7、不定期抽查。一固定资产管理27本公司的固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、交通工具、网络工程、办公设备、厨房设备等；成批购买电器设备、新增成批购买的学生家具，不属于主要经营设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。本公司固定资产分为七大类，分别为办公设备、通讯设备、交通设备、房屋、学生家具、食堂设备及其它固定资产。办公设备主要包括计算机及其辅助设备、打印机、传真机、点钞机、数码相机、办公室空调、办公家具等；通讯设备主要包括手机、网络工程等；交通设备主要包括汽车、电动车等；房屋主要是指由公司建造的

8、学生公寓；学生家具是指2006年以后新增的学生家具；食堂设备主要包括制冷机、电烘炉、收银机、风箱机、锅灶、其它厨房设备等；其它固定资产包括学生公寓使用的冰箱、空调、洗衣机、电视机