公司内部审计管理制度

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1、广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度三茅人力资源网：http://www.hrloo.comHR找资料上三茅资料：http://zl.hrloo.com/目录目录第一章总则1第一条释义1第二条目的1第三条范围2第二章内部审计机构2第四条执行董事2第五条审计委员会2第六条审计员2第七条外部审计机构职责3第三章内部审计的范围、依据4第八条内部审计范围4第九条审计依据4第四章内部审计内容4第十条财务活动及财务工作4第十一条公司内部控制制度4第十二条经济业务活动5第十三条离职审计5第十四条其他交办审计事项5第五章内部审计工作程序5第十五条公司年度内部审计计划5第十

2、六条内部审计立项6第十七条内部审计执行7第十八条专项内部审计7第十九条内部审计报告8第二十条内部审计结果的处理8第二十一条内部审计档案管理9第二十二条重大经济事项监核9第六章外部审计管理10第七章审计结果的评价与奖惩11附件：内部审计通知书12三茅人力资源网：http://www.hrloo.comHR找资料上三茅资料：http://zl.hrloo.com/第一章总则第一条释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。（1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公

3、司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。（2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报

4、告直接呈报执行董事。第二条目的通过审计工作，实现以下目的：（1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；（2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；（3）加强对公司各部门的监督与控制；（4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；（5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。第三条范围本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。第二章内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。第四条执行董事执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部

5、或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。第五条审计委员会审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。职责：（1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；（2）监督公司的审计制度执行及其实施；（3）提议聘请或更换外部审计机构；（4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；（5）组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；（6）审议核定

6、内部审计报告和内部审计决定。第六条审计员审计员为公司审计工作的具体执行者。职责：（1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划；（2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书；（3）依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程；（4）接受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进行专项审计；（5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和执行董事汇报；（6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和

7、普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训；（7）对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向执行董事提出建议，采取必要措施，追究其责任；（8）协调外部审计工作；（9）负责调查、处理公司内部各种涉及经济问题的检举信件；（10）对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。第七条外部审计机构职责（1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；（2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；（3）对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；（4）编制审计报告，并提出改进

8、建议；（5）依法审计、坚持原则，客观公