财政国库管理制度改革交流课件

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1、财政国库管理制度改革交流遂宁市财政局国库科王莉莎2015年6月财政国库管理制度改革背景关键词：继分税制改革以来根本性变革被经济合作与发展组织称为“财政革命”是我国预算管理的基本制度改革从2001年开始，基本框架已基本形成财政国库管理制度改革内容国库集中收付制度改革公务卡改革预算执行动态监控系统财政专户管理国库集中收付制度改革是什么?基本概念为什么？改革背景做什么？改革内容怎么样？改革成效国库管理之：国库集中收付制度一、国库集中收付制度的含义国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支

2、付和管理的制度。国库管理之：国库集中收付制度收入直接缴入国库和财政专户，支出用直接支付和财政授权支付的方法，将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位国库集中收付的资金限于财政资金，但涵盖了所有的财政资金建立国库单一账户体系是实行国库集中收付的基础基础对象程序国库管理之：国库集中收付制度二、国库集中收付制度改革的原因国库管理之：国库集中收付制度传统弊端财政资金使用效率低预算执行透明度差预算执行监控难二、国库集中收付制度改革的原因国库管理之：国库集中收付制度改革优势彻底改变了传统财政资金支付管理模式强化了财政预算执行，推进部门预算改革步伐有效防止

3、对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败三、国库集中收付制度主要内容（一）国库单一账户体系（二）国库集中收缴（三）国库集中支付国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户（一）国库单一账户体系4.财政专户（非税归集户）国库管理之：国库集中收付制度概念：以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户。用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库和资金支付。（一）国

4、库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）财政部门按资金使用性质在商业银行开设用于财政直接支付和与单一国库账户支出清算（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）财政部门在商业银行为预算单位开设用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.

5、特设账户4.财政专户（非税归集户）财政部门在商业银行开设的非税归集户用于非税收入资金的日常收支清算（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）是经国务院批准或授权财政部门开设特殊性资金专户如社会保险基金专户等(一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）（二）收入收缴方式和程序直接缴库集中汇缴收缴方式国库管理之：国库集中收付制度国库管理之：国

6、库集中收付制度直接缴库方式收缴程序国库管理之：国库集中收付制度收缴程序集中汇缴方式（三）支出拨付方式和程序1、财政直接支付2、财政授权支付国库管理之：国库集中收付制度（三）支出拨付方式和程序1、财政直接支付由财政部门开具支付令，代理银行根据财政部门的支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。国库管理之：国库集中收付制度（1）工资支出（2）政府采购支出（3）转拨支出（4）基本建设支出（5）其他支出实行财政直接支付的支出范围国库管理之：国库集中收付制度（三）支出拨付方式和程序2、财政授权支付预算单位根据财政部门的授权，

7、自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。授权支付类型：转账、现金、公务卡三种方式。国库管理之：国库集中收付制度未纳入工资支出、基本建设支出、政府采购支出的购买支出和零星支出。实行财政授权支付的支出范围国库管理之：国库集中收付制度四、遂宁市国库集中收付制度改革情况实现了会计集中核算向国库集中支付转轨按照省厅“六个完整”要求进行改革六个完整:区域、单位、账户、资金、流程、业务区县园区的集中收付制度改革还存在不规范国库管理之：国库集中收付制度国库集中收付制度下

8、一步改革方向全面推进乡镇国库集中支付改革，解决改革“最后一公里”问题《遂宁市乡镇国库集中支付制度改革实施方案》国库管理之：国库集中收付制度一、公务卡改