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1、平衡预算乘数理论分歧的探讨论文.freelultiplier)是指政府收入(税收)和支出同时以相等数量增加或减少时,国民收入变动对政府收支变动的比率”虽然这个定义并没有错,但是,接着未加详细说明就使用了Δy/Δg=Δy/Δt(或dy/dg=dy/dt)作为平衡预算的定义式众所周知,政府支出包括政府购买支出和政府转移支付,只有在政府转移支付不变的条件下,政府支出变动才等于政府购买支出变动我们要问的第一个问题是:为什么不使用Δy/(Δg+Δtr)=Δy/t作为平衡预算的定义式?这样不更符合定义吗?用Δg=Δt表示平衡预算,继而用Δy/Δg=Δy/Δt定义平衡
2、预算乘数,只有在政府转移支付不变或者Δt被理解为净税收(即税收减去政府转移支付)的变动的条件下才是毫无疑问的李致平教授认为,严格意义下的平衡预算乘数表达式就是dY/d(G+TR)=dY/dT,而不是dY/dG=dY/dT笔者主张平衡预算乘数应该被理解为政府净税收和政府购买支出同时以相等数量增加或减少时,国民收入变动的数量与政府购买支出(或等额净税收)变动量的比率并采用高鸿业教授的平衡预算的定义式,即Δy/Δg=Δy/Δt或dY/dG=dY/dTn,这里ΔtdTn是净税收的变动量后文我们将在比率税制下进一步探讨并回答这个问题其次,我们发现定义中的同时可以作
3、不同的理解我们如何理解“同时”呢?平衡预算是在期初还是期末?对于固定税制来说,期初的预算平衡就意味着期末的预算平衡,如何理解“同时”似乎并不重要,但对于比率税制却至关重要众所周知,乘数的作用过程是需要时间的,所以,比率税制下期初的预算平衡通常并不意味着期末的预算平衡从实际的经济含义考虑平衡预算乘数原理应该研究的是期末的预算平衡问题后文我们将发现学者们的分歧部分就根源于此最后,教科书中平衡预算乘数等于1的推导过程存在概念不清晰的缺陷在其推导中运用的税收乘数和政府购买支出乘数所反映的是政府税收和政府购买单独变动的乘数,即kt和kg平衡预算乘数意味着政府购买支
4、出和税收是同时变化的,因此,只有当政府购买支出g和税收t相互独立时,Δy=kgΔg+ktΔt才是成立的,应用它推导平衡预算乘数才是合理的这可以解释为什么在固定税制下运用教科书的方法推导平衡预算乘数,其结果是正确的而在比率税制下,政府购买支出g和税收t不是相互独立的,因此,Δy≠kgΔg+ktΔt,若再运用教科书的方法即应用Δy=kgΔg+ktΔt推导平衡预算乘数则必然导致矛盾和错误而陆长平根据“收入—支出模型”,求出均衡条件下的国民收入表达式,并对其微分,再利用预算平衡条件可证明固定税制下的平衡预算乘数恰好等于1其推导思路无疑是正确的,概念也是非常清晰的
5、二、比率税制下的平衡预算乘数的质疑比率税制指税收与国民收入的大小具有直接的函数关系,或税收与国民收入相关对于三部门经济中,比率税制下的平衡预算乘数,实际上,国内许多著名学者和教材都存在一定的分歧,分歧不仅表现在平衡预算乘数是否等于1,而且表现在推导方法和过程的差异;甚至同一教材的不同版本也出现相互矛盾的结果这给在一线从事宏观经济学教学的老师授课和学生学习都带来了不便为此,有必要对比率税制下的平衡预算乘数进行深入探讨,以便统一认识和思想三、比率税制下平衡预算乘数的进一步探讨陆长平同志认为,比率税制等于1的平衡预算观点忽视了三个方面的因素:乘数的时间因素;在
6、给定自发性支出的条件下,乘数导致的比率税数量是特定的;比率税不是政策的可控变量因此,只有本期增减的自发性政府支出和本期增减的自发性政府税收才存在本期的平衡预算问题对此,笔者不敢完全苟同我们知道,平衡预算乘数应该被理解为政府净税收和政府购买支出同时以相等数量增加或减少时,国民收入变动的数量与政府购买支出(或等额净税收)变动量的比率众所周知,乘数的作用过程是需要时间的,而乘数理论的研究是以乘数效应充分发挥为前提的,因此,这里的“本期”似乎应该被理解为乘数效应充分发挥的整个时期这样,只有本期增减的自发性政府支出和本期增减的自发性政府税收才存在本期的平衡预算问题
7、的结论不能令人完全信服(后文我用数字例子反驳了这一结论)笔者认为,在相同的比率税制条件下之所以会出现公式(1)和公式(2)的相互矛盾的结论,主要是因为两者的推导是基于对平衡预算的不同理解四、结束语以上分析表明,平衡预算乘数应该被理解为政府净税收和政府购买支出同时以相等数量增加或减少时,国民收入变动的数量与政府购买支出(或等额净税收)变动量的比率此时,固定税制下的平衡预算乘数一定等于1而学者们对“同时”的理解不同,导致了比率税制下的平衡预算乘数出现了等于1和小于1的两种矛盾结果需要指出的是,如果平衡预算是指期初预算的平衡,则无疑平衡预算乘数小于1;如果平衡
8、预算是指本期或期末预算的平衡,则平衡预算乘数就等于1考虑到预算平衡的经济内涵和政
