浅议农村信用社涉税事项管理

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1、浅议农村信用社涉税事项管理赵淑婧唐山农商银行摘要：经国务院批准，自2016年5月1H，在全国范围内全面推开营业税改增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。自此，营业税退出了历史舞台。营改增的实施对于国家税务部门和纳税企业都是极大的挑战。农村信用社在行业分类隶属于金融业，一直以来以营业税、所得税为主耍税种。大多数财务会计人员对于增值税处于一知半解甚至是陌生状态。如何加强农村信用社涉税事项管理，及吋准确核算、缴纳税款，有

2、效避免税企分歧，借着营改增的契机，笔者做丫一下梳理。关键词：纳税意识;业务素质;税额;管理系统;一、提高思想认识，树立依法纳税意识。人的思想意识决定人的行为方向。要想做好税收管理，树立依法纳税意识是关键,特别是农信社的高管层。珠海格力电器股份有限公司董事长、总裁董明珠曾经说过：“纳税是光荣的事，能力越大责任就越大，只有优秀的企业才有能力纳税，也理应缴纳更多的税”。诚信经营，依照法律法规履行纳税义务，是每一个公民的责任。高管层做到了，财务会计人员没冇了依法纳税的阻力，也就没冇了少缴税款或者偷税的理由。二

3、、加强员工培训，提高员工业务素质。《中华人民共和国刑法》第201条至211条列明了各种危害税收管理行为的罪责与量刑，例如:逃税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出U退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪盗窃罪、诈骗罪;持有伪造的发票罪等等。加强员工培训教育，提高员工业务素质，是减少违法犯罪的有效途径。这里的员工不仅仅是指财务人员，还包括业务人员、各层级管理者。财务人员一定要熟知财会知识、税收政策、报税流程，在报销、开具发票时做到合法合规，能够正确进行账务处理，准确核算各种税款，及时申报、缴纳税款，同时严守法律

4、法规，对不合规行为坚决予以抵制;业务人员、各层级管理者要切记哪些行为可以做、哪些行为不可以做，不要以身试法，营造依法合规经营的氛围。三、分析业务种类，认真识别涉税事项。核理农村信用社经营范围，逐项分析业务种类，涉及税种主要包括增值税、城市维护建设费和教育费附加、城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、代扣代缴个人所得税、企业所得税等。因增值税对于农信社来说是新生事物，做如下说明:（一〉销项税额：（1）主要包括贷款服务、直接收费金融服务和金融商品转让。（2）常用的增值税优惠政策①以下利息收入免征增值税：A

5、.农户小额贷款B.国家助学贷款（含河北省国家助学贷款利息收入）C.国债、地方政府债D.人民银行对金融机构的贷款E.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。②金融同业往来利息收入免征增值税：A.金融机构与人民银行所发生的资金往来业务B.银行联行往来业务C.金融机构间的资金往来业务D.金融机构之间开展的转贴现业务E.质押式买入返枵金融商品A.持有政策性金融债券（二）进项税额：财政部国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016）46号）规定;

6、三、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。农信社一般选择简易计税方法，费用报销通常取得增值税普通发票，几乎没有进项税抵扣事项。建立税管系统，强化税务管理科技手段营业税是价内税，增值税是价外税，账务核算体系应该适应“营改增”的变化而变化。所以农信社一定要开发功能强大的营改增系统，聘请专业税务咨询公司将各项业务、涉税政策进行梳理

7、，采用科技手段强化税务管理。因金融机构业务的复杂性、广泛性，在营改增初期税务机关几乎平移了营业税的税收政策，但是随着时间的推移，业务的深入，实践经验的积累，税务机关对金融机构增值税管理会日趋成熟，会陆续出台相关政策。这就要求农信社营改增系统随着政策变更不断进行维护，确保核算方法正确、数据准确。五、加强税企沟通，合理规3奎纳税风险中国文化博大精深，中国文字意义的多样性造成不同的人对同一个文件或同一句话可能有不同的理解，出现“公说公有理，婆说婆有理的现象”。加强税企沟通，积极参加税务机关举办的各类业务培训

8、，及时掌握新政策，做到税企统一，可以合理规避纳税风险。