银行会计练习题2答案

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1、银行会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。户名：钢窗厂账号：2010007月利率：0.06%2010年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072321100062转借2000贷65转贷5000贷69现收1100贷611现付45000贷614转贷2900贷617转借4000贷2010年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072321100018000062转借2000贷78000323400065转贷5000贷83000433200069现收1100贷84100216820

2、0611现付45000贷391003117300614转贷2900贷420003126000617转借4000贷38004152000总计4420500利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息支出88.41贷：单位活期存款—钢窗厂户88.412、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。利息=1500*1*1.98%+1500

3、*60*0.72%/360=31.5元借：定期储蓄存款—整存整取户1500利息支出31.5贷：库存现金1531.53、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。编制贷款发放时的会计分录。借：短期贷款—兰新公司贷款户80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户800004、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。贴现利息=300000*5*

4、6‰=9000元实付贴现金额=300000-9000=291000元借：贴现资产—面值300000贷：单位活期存款—兰新公司存款户291000贴现资产—利息调整90005、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。借：单位活期存款—万达公司13000贷：汇出汇款130006、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。请编制万达公司办理收账时的会计分录。借：清算资金往来55000贷：单位活期存款—万

5、达公司550007、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。请编制相关会计分录。借：汇出汇款70000贷：清算资金往来63000单位活期存款—新兴公司70008、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额2045元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。请编制相关会计分录。如果发生退票，会计分录又如何处理？借：清算资金往来（同城票据清算）2045贷：其他应付款——托收票据户2045如果没发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款——托收票据户

6、2045贷：单位活期存款——纺织品批发部2045如果发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款——托收票据户2045贷：清算资金往来（同城票据清算）20459、交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款时的会计分录。16600*5%=830元.小于1000元，故罚款应收1000元。借：单位活期存款—酒精厂1000贷：营业外收入100010、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元。经审查无误，支付现金。编制相关会计分录。借

7、：单位活期存款—纺织品批发部15000贷：库存现金1500011、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额25000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费，编制相关会计分录。手续费收入=250000*5/10000=125元借：单位活期存款—果品加工厂125贷:手续费及佣金收入12512、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款，请编制相关会计分录。借：单位活期存款—洗衣机厂140

8、000逾期贷款—洗衣机厂逾期贷款户40000贷：应解汇款—洗衣机厂1800013、果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。编制