对国库集中支付单位财务监督的思考

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1、对国库集中支付单位财务监督的思考【摘要】当前一些地市在执行国库集中支付中对预算单位财务监督方面存在一些漏洞和问题，应当有针对性地采取切合实际的措施，加强财务监督，以推动财政工作更好地服务于构建社会主义和谐社会。　　　　实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。　　目前，国库集中支付制度还在不断完善之中，纳入国库集中支付的资金也仅仅是财政拨款部分；在运行过程中，也还存在一些困难和问题。但是，必

2、须看到实行国库集中支付制度是我国财政管理制度的又一项重大改革，有着十分重要的意义。实行财政国库集中支付后，国库集中支付执行机构及财政核算中心的工作职责也就随之发生了变化，如何对预算单位进行财务监督，全面推进此项工作的顺利实施，是我们必须思考和回答的问题。只有在实际工作中处理好这些问题，才能更好地完善财政国库管理，推动财政工作服务于构建社会主义和谐社会。　　　　一、国库集中支付财务监督中存在的主要问题　　　　(一)国库支付中心的监督职能尚未发挥到位　　国库支付中心对超标准的开支及不符合《现金管理条例》的提现缺乏必要的监督。国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监

3、督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供强有力的保障，否则，起不到改革应有的作用。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。　　　　(二)国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低　　根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》(财[2001]24号)规定财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式。其中直接支付的范围包括工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业型项目或大型设备采购的资金等，以及各类转移性支出，都要直接支付到供应商或用款单位。从实际看，对工资支出、政府采购支出基本实现了直接支付，但一些自主

4、进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，部分工程项目支出未纳入直接支付范围。预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。　　　　(三)“小金库”仍未绝迹,有抬头的可能　　在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的严肃性程度，“小金库”一度不再存在。但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，开始想方设法搞自己的“小金库”。据有关人员反映，一些单位有的以个人名义设“小金库”；有的存入未实行集中支付的所属机构等。原因是监督部门缺乏必要的监督检查，即使发

5、现单位开设有“小金库”，对其处理的程度不够甚至不闻不问，这又助长了其它单位攀比的想法。　　(四)国库支付工作的系统X络化、电子信息化程度不高　　目前,以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满足各方面的要求。　　　　二、对预算单位进行财务监督的几点建议　　　　(一)增强单位负责人的国库支付改革意识和会计责任意识，强化预算单位的财务管理　　凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运

6、用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识；深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人员去重视财会工作。　　　　(二)统一经费开支标准,严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其他支付业务　　建议财政部门应依据国家的有关规定，结合当地实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费等经费的开支标准，并经常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要减少其相应的预算指标，从而遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。受理审核人员不但要热情报务，而且要严格执法，严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其他支付业

7、务。　　　　(三)扩大直接支付的范围，提高国库集中支付中直接支付所占的比例　　完善政府采购办法。政府采购预算的编制应尽量与部门预算同步，严格按照《政府采购目录》实行政府采购，把游离在直接支付执行范围之外的采购项目和工程项目纳入到直接支付中来。从内部监管来说，财政部门要从预算编制、下达、资金拨付到资金使用全部过程进行监管。整个预算编制与执行要求授权清晰、职责分明、监控到位，使预算真正成为监控资金安全、高效的制度保障。发挥财政监督职能，使国库集中支付的优越性得到充分发挥。