城市轨道交通运营企业成本控制方案

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1、城市轨道交通运营企业成本控制方案郑江婧天津轨道交通集团有限公司天津300000摘要：随着我国经济的快速发展，城市化随之进程加快，城市轨道交通逐渐成为城市公共交通的骨架，在市场经济竞争越演越烈的当今，轨道交通运营带来的巨大成木需要一个有效的成木控制体系。木文以研宄轨道交通运营企业为基础，从运营企业自身特点确定成木管理战略，树立系统的成木控制意识，强化成木控制，建立成木管理保障措施，将企业的成木管理工作视为一项系统工程，强调整体与全局，对企业成木管理的对象进行全方位的管理，加强企业的综合调控能力，紧跟时代的步伐。关键词：轨道交通；地铁运营

2、；成木控制体系；战略成木所谓成木控制，是企业根据一定时期预先建立的成木管理目标，由成木控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成木控制过程中，对各种影响成木的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成木管理目标实现的管理行为。成木控制是企业增加盈利的根木途径，是企业抵抗内外压力，求得生存的主要保障。成木控制的过程是运用系统工程的原理对企业在生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程，同时也是一个发现薄弱环节，挖掘内部潜力，寻找一切可能降低成木途径的过程。科学地组织实施成木控制，可以促进企业改善经营管理，转变经营机制

3、，全面提高企业素质，使企业在市场竞争的环境下生存、发展和壮大。企业要想有长期效益，就要从战略的高度来实施成木控制。成木控制首先应设定成木控制的主要目标和标准，其次建立健全企业成木控制体系，再次选择积极可行的成木控制方法，这是企业成木控制的三步曲。-.设定成木控制的主要目标及标准设定成本控制0标的根本意义是确定成本控制的方向，要奋明确的0标才能安排控制策略。要设定成本控制S标，首先要分析轨道交通运营企业的成本构成。下表为某地铁运营公司近五年的成本统计数据：该地铁运营公司的成本构成主要是：人力成本，主要包括工资、奖金等；运营成本主要包括能

4、耗、材料消耗、维修费用、委外维修费用等；管理费用；营业费用；营业税金及附加。根据表1，该地铁运营公司的成本构成情况如下图1:从上图可以看出，运营公司的人力成本和运营成本占的比重较大，所以我们把成本控制的目标锁定在人力成本和运营成本加以分析。地铁运营公司人力成本的构成主要为：工资、奖金、福利费、工会经费、职工教育费、公积金、养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、站务委外费。从人力成本的构成来看，人力成本的各项费用都是按国家标准和企业标准设定，很难再缩减成本，所以我们把成本控制0标设定在运营成本。成本控制标准是指控制实际成本发

5、生水平的依据和尺度。成本标准是成本控制的准绳，成本控制的标准在于把钱花得恰到好处。麦肯锡曾这样评价中国企业:“成本优势的巨人却是成本管理上的侏儒”。其实，成本控制是一门花钱的艺术，而不是节约的艺术。如何将每一分钱花得恰到好处，将企业的每一种资源用到最需要它的地方，这是中国企业在新的商业时代共同面临的难题。根据运营公司的实际情况，我们把成本控制标准归纳为以下几点：1.成本意识是现代企业成本控制中一个基本立足点。企业全部人员应对成本管理和控制有足够的重视，全员树立成本意识。2.各项成本不能超过标准成本。通过精确的调查、分析与技术测定而制定

6、的运营公司的标准成本，基本排除不应该发生的“浪费”，因此又被称为“应该成本”。3.各项成本控制在预算之内。4.实际发生的成本超出预算的部分要受考核，考核制度落实到各部门。二.成本控制体系成本控制体系是指在成本方面指挥和控制组织的管理体系。成本控制体系是所有管理体系中的一个体系，管理体系是建立方针和0标并实现这些0标的体系。所以成本控制体系就是在成本方面指挥和控制组织建立方针和目标并实现这些0标的体系。成本控制体系作用在成本方面，其基本职能是指挥和控制，也就是指挥和控制成本。2.1组织机构运营公司财务部负责监督管理各项成本费用的支出，根

7、据公司架构，把监督成本的责任与义务层层落实到最基层，甚至落实到个人。2.2原则2.2.1全面性原则。由于成本形成取决于管理人员的共同努力，因此，成本控制要对成本形成的全过程进行控制，而且冇效的成本控制与管理要求所冇人员都要参与成本控制与管理。2.2.2成本效益分析原则。成本控制经历了从事后的成本分析与检査，防护性控制到事中的日常成本控制的反馈性控制阶段。现代的成本控制不是消极地进行成本控制，而应想方设法开辟财源增加收入。应根据成本的效益分析和本量利分析的原理，将成本与收益，以及成本、业务量与利润之间的关系结合起来，找出利润最人化的最佳

8、成本和最佳业务量。只有这样，才能将损失和浪费消火在成本控制前，从而有效地发挥前瞻性成本控制的作用。2.2.3责权利相结合的原则。成本控制要达到预期0标，取决于各成本责任中心管理人员的努力。而要调动各级成本责任中心加强成本