企业会计内部控制浅析

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1、企业会计内部控制浅析摘要：会计内部控制是指企业为实现生产经营目标，在企业内部建立并实施的一系列具有控制职能的会计业务处理措施、程序、方法等所形成的会计控制与监督系统，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率有重要作用，也是衡量单位经营管理水平的重要标志。内部会计控制的目标是规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，进而堵塞漏洞、保护企业财产的安全完整；建立行之有效的风险控制机制，强化风险管理。当前在部分企业内部会计控制中却出现了诸多问题，现就此进行分析并提出解决办法，更好的提高企业财务管理。关键词：

2、内部控制；冋题；解决措施中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-913X(2015)05-0172-02、企业内部控制的作用（一）保护财务物资的完整性完整的企业内部会计控制制度在企业生产经营管理中通过各种行之有效的方式，就可以提高企业设备与物资的完备性，减少违法违纪现象的出现，不仅延长了设备的使用寿命，也更利于提高资金的有效使用率。（二）提高会计资料的可靠性企业财务管理的有效性和科学化的实现需要真实有效的财务信息的支撑，只有建立在可靠的财务信息基础之上，企业领导层在制定企业发展战略时才可能获得正确的信息引导，

3、进而在市场竞争中站稳脚跟，保持自身的核心竞争力，不至于被淘汰，同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。因而有效的财务内部控制是提高会计资料的重要途径。（三）保障企业生产经营的高效性结合自身所处的特定的内外部环境，制定科学合理的会计内部控制制度对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。（四）提高企业风险管理的能力在明确企业发展战略和内部控制目标前提下，结合自身的行业特点，通过

4、公开渠道或者利用外部专业咨询机构的资源获得本行业的风险组合清单作为识别本企业基础和参考。通过一系列风险识别方法，确认风险发生的可能性和风险级次，从而进一步采取相应的应对策略，使企业风险降低到可承受范围内，确保企业经营良性循环。二、企业内部控制中的问题（一）内部会计控制的审计职能弱化当前，很多企业并没有设立内部审计机构，认为内部审计是财务工作的一项内容，没有必要再设置内部审计组织。有些企业设置了内部审计部门，但大多数职能也被弱化，有的内审部门隶属于财务部门，在形式上缺乏应有的独立性，不能充分发挥内审的监管作用，这样的设置明显

5、不利于企业会计内部控制的实施。内部会计控制意识薄弱目前我国企业普遍对内部会计控制制度认识不足，认为内控会计控制会增加工作环节，束缚企业的发展，或者认为内部会计控制制度就是单纯的内部成本控制、内部财产的控制制度等，或者干脆认为内部会计控制制度就是工作文件和工作制度；在实际会计控制制度的执行上，企业的执行力不强，丧失了其固有的管理职能；还有的企业虽然强制建立了内部控制制度，但却流于形式，内容并不全面，只是应对公司或审计部门的检查，最后就形同虚设。（三）内部会计控制体系不完善在企业中由于一些企业企业人员采用了家族式的管理方式，以

6、及领导者自身素质的限制，企业人员对财务管理缺乏正确的认识，进而没有给予足够的重视，内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。在构建管理制度上没有全面性和预见性，带来管理的滞后，内部会计控制制度内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。（四）会计人员整体素质不高当前在我国许多中小企业中，由于领导者自身因素，加上企业管理模式等因素的综合因素的影响，其会计人员的整体素质偏低、业务能力较低、知识层面还处于较为缺乏的状态。在企业财务管理中未能及时提高自身知识储备以及工作能力，影响其会计监督职能的发挥。另外，我国企业的会

7、计机构和会计人员缺乏起码的独立性，从而使内部会计控制失控。三、解决措施在我国，企业内部控制规范体系有基本规范和酉己套指引构成，基本规范在内部控制规范体系中处于最高层次，起统驭作用，描绘了企业建立于实施内部控制必须建立的框架结构，规定了内部控制的目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引和审计指引的基本依据。（一）构建内部会计控制体系随着会计控制理论的研宄与我国企业会计工作的深入实践，理论界学者们都开始逐步关注企业内部会计控制整体机制的构建。内部会计控制不仅仅是财务部门的工作，其建立和运营都和公司的每个人每个部门息

8、息相关，即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节，故我国学者朱荣恩认为内部控制结构或内部控制制度应该是框架性的，更应该基于整个企业内部控制系统来探讨内部会计控制的建立。在现代公司运营管理中，内部会计控制不能仅简单的只从财务部门出发，加强财务部门的会计信息的管理流程的优化，内部会计控制系统涉及到