我国企业内部控制的现状以及存在的问题

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1、摘要在我网，随着社会主义帘场经济的逐步完善，企业的发展成为了国民经济发展中的重要组成部分。然而，由于我W大部分企业内部控制受到人力、物力、财力以及公司规模大小的影响和限制，所以会影响到公司内部控制机构的设置及其职责的划分，从而影响到企业内部控制制度的建设和实施。由于内部控制具有较强的风险防范能力，而且可以提高企业的经营管理水平，使企业在组织管理和经营活动方面实现高效化、专业化以及规范化。因此，内部控制在现代的lU场经济体制下发挥Y重大的作用。所以，我们需要正确的认识到内部控制并且善于发现现在制度下内部控制存在

2、的问题，并且找出问题的成因及时解决，使企业能够得到良好的持续健康的发展。本文从内部控制的理论方面入手，首先解释了内部控制的选题竹景及意义，再通过对比国内外的研究现状来展开对内部控制的深入理解。同时从内容，目的,必要性以及作用方面具体闹述，并且以hr建设集团为具体研究的对象，通过对该企业多方面的分析以及对相关数据的调奔，结合理论部分深入剖析我国企业内部控制的现状以及存在的问题。然后在此基础上，借鉴了国内外有关的书籍及研究成果，分析问题存在的原因，再从多个方面针对性的提出有助于完善我同企业内部控制的对策及建议。关

3、键词：企业；内部控制；问题；成因分析；对策l.l.l选题背景随着现代企业不断地对企业的制度进行改革，并伴随着内部控制的逐渐缺失而导致的企业失败案例越来越多。因此，如何有效的评价内部控制成为了一个重要的问题。在我国，由于各种因素的影响和限制，大部分的企业在内部控制机构容易产生交叉重叠现象，而这乂会影响到企业未来的建设与发展。从当前实际来看，许多企业在内部控制方面都存在非常突出的问题，所以本文就以企业内部控制制度为研究对象，并以内部控制存在的问题进行深入分析，并针对这些问题提出一些和应的对策。1.1.2选题意义在

4、现代的社会巾，企业成为了最重要的经济组织，如果想要企业的经济活动取得预期的效果，那就需要一个科学的完善的内部控制制度。从大量的实践和管理案例中我们可以发现：如果企业内部控制得到了有效的掌控，那么这个企业就会变的更加强劲；相反，如果没有得到有效的控制，那么这个企业就会变的混乱。因此，企业内部控制的好坏成为了衡量现代企业管理水平的一个重要标志。对于一个企业来说，如果想要企业的生产经营能够得到顺利的运行，那企业就必须从实际出发，实事求是地进行企业的自我调整和制约，形成一个健全完整并且能够灵活运行的内部控制系统。这不

5、仅足企业纽织管理的要求，也足保障企业在生产经营方而能够顺利进行的重耍保证。1.2内部控制的目的1、保护企业内部资产的安全和完整，以及对企业资产的有效使用。2、保证会计信息和其他各种管理信息的有效存在和及时的提供。3、保证使企业制定的各项管理方针、制度和措施能够贯彻执行。4、尽量压缩控制企业相应的成本和费用，然后减少企业不必要的花销，以求企业可以达到更大的盈利目标。5、预防和控制并且尽早尽快的查明企业内部存在的各种错误和弊端，致力于及时、准确地纠正。6、保证企业各项生产经营活动能够有秩序有效地进行。7、保证企业

6、坚决履行网家的各种法律义务。1.3研究内容及方法1.3.1研究内容本文以华仁建设集团有限公司为研究对象，深入分析和研究该公司的内部控制制度，找出该A部控制给该公司带来的效益及对其产生的影响，以及该公司管理制度中存在的问题，并且深入分析该问题的成W，针对性地提出如何加强企业內部控制的对策，以及这些对策将对企业未来持久深远的发展带来怎样的影响，帮助提升其在市场竞争中的经营能力。由以下各部分组成：图1-1论文框架图1.3.2研究方法(1)规范研究法首先要大量的搜集和阅读文献资料，这不仅可以让G己了解、掌握本课题的最

7、新研究动态，而且在搜集资料文献的过程屮，我们也可以逐渐形成论文论点的过程。再结合相关研究学者的观点，具体阐述内部控制的概念，再对相关理论进行分析，以此来构成本文的理论基础。(2)案例研究法首先通过在HR建设集团的实习这段吋间，对HR建设集团有了一个初步的了解，然G再根据建筑行业G身具宥的特点，分析其所处的环境对其产生的影响,再而找出该企业内部控制制度屮存在的具体问题，并针对这些问题分析芄成因再提出对策。理论联系实际，让理论更容易被接受和理解，以此來体现应用价值。1.4国内外研究现状1.4.1国内研究现状在我W

8、，企业内部控制理论的发展经过了四个历程，首先是20世纪40年代前的内部牵制阶段；然后是40年代末至70年代的内部控制制度；其次是70年代至90年代初的内部控制结构；最后是90年代开始的内部控制综合框架。1、内部牵制阶段在20世纪40年代以前，内部控制理论基本停留在内部牵制阶段。何为内部牵制？内部牵制足为企业提供有效的组织经营，同时防止错误以及和苏他非法业务发生的业务流程设计。内部牵制的主要特点是不能