中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案

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1、中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案　　一、单项选择题　　1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：　　a、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异　　b、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异　　c、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异　　d、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异　　【正确答案】a　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】　　2、黄山公司2010年5月5日

2、购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：　　a、-75万元　　b、-25万元　　c、0万元　　d、300万元　　【正确答案】a　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】　　3、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固

3、定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：　　a、1030万元　　b、1010万元　　c、1000万元　　d、1027万元　　【正确答案】b　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】　　4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：　　a、应交的营业税　　b、应交的增值税　　c、应交的资源税　　d、应交的消费税　　【正确答案】b　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】　　5、下列项目中，应计入其他业务收入的是：　　a、转让无形资产所有权收入　　b、出

4、租固定资产收入　　c、罚款收入　　d、股票发行收入　　【正确答案】b　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】　　6、甲企业销售a产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：　　a、900元　　b、1000元　　c、1170元

5、　　d、2340元　　【正确答案】a　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】　　7、下列各项，计入财务费用的是：　　a、销售商品发生的商业折扣　　b、销售商品发生的销售折让　　c、销售商品发生的现金折扣　　d、委托代销商品支付的手续费　　【正确答案】c　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】　　8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司

6、实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：　　a、3600万元　　b、3000万元　　c、12000万元　　d、10000万元　　【正确答案】a　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】　　9、2012年7月1日，甲公司对外提供为期14个月的安装劳务，合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元，则甲公司2012年度因该项业务应

7、确认的收入为：　　a、230万元　　b、120万元　　c、350万元　　d、580万元　　【正确答案】b　　【该题针对”收入、费用及利润概述”知识点进行考核】　　二、多项选择题　　1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：　　a、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益　　b、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧　　c、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销　　d、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备　　e、行政性的罚款支出

8、　　【正确答案】abc　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】　　2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：　　a、本期计提固定资产减值准备　　b、本期转回存货跌价准备　　c、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏　　d、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债　　e、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债　　【正确答案】ace　　【该题针对“所得税费用