权属公司总经理的财务培训

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1、高级管理人员应具备的财务管理知识——东盛集团及下属企业高级管理人员财务管理知识讲解与探讨目录财务报表解读如何进行财务分析量、本、利分析法我国主要税种介绍企业如何与金融机构合作财务报表解读财务的目标：记账只是手段控制才是目的会计报表的概念会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营业绩的总结性文件。它是在日常会计核算资料基础上，对其进行加工、整理归类、汇总编制而成的，具有统一格式和内容的报告文件，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。会计报表的组成体系企业会计报表体系是由一系列反映企业财务状况和经营成果的文件资料组成的体系，它具体包括资产负债表、利润表、现金流量表、有关附表、报表附

2、注及财务状况说明书等。损益表或利润表收入-费用=净收益(净亏损)期初留存收益+净损益=期末留存收益资产负债表资产=负债+所有者权益现金流量表经营活动产生的现金流量±投资活动产生的现金流量±筹资活动产生的现金流量=本期现金流量净增加(净减少)经营业绩如何?留存收益有否变动?其原因是什么?财务状况如何?现金是怎样流动的?净流量是多少?资产负债表资产负债表主要反映企业某一特定日期（年末、月末）财务状况的报表，它根据会计恒等式，依据资产、负债和所有者权益进行编制排列，左边按照资产的流动性排列反映了资产的内容,右边分成两部分反映负债和所有者权益的内容会计恒等式资产=负债+所有者权益表明企业里所

3、有的资产是由股东的资本和企业的对外负债构成最佳资产负债结构流动资产60%流动负债30%其中：速动资产30%非流动负债10%非流动资产40%所有者权益60%资产总计100%负债及所有者权益总计100%1、企业所掌握的资源——资产在资产负债表上，资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等类别。2、企业所承担的债务——负债在资产负债表上，企业负担的债务分为流动负债和长期负债、递延税项。资产负债表的作用3、企业的偿债能力企业偿债能力的大小可以通过资产负债表中有关数据的比例关系看出。4、所有者在该企业持有的权益企业资产总计减去负债总计后的余额表示企业所有者对企业净资产的拥有权力

4、，称为所有者权益。资产负债表的作用（续）5、企业未来的财务形势和趋势主要是通过企业报表本年数据与上年数据比较来获取。应特别注意：资产负债表并不能表示企业的现行交换价值，因为资产负债表中的项目大多是按历史成本登记的。企业的现实价值只有在交换中才能体现出来，也就是说，企业资产的现实价值一般需要通过资产评估来确认。资产负债表的作用（续）利润表反映企业在一定时期内的经营成果的报表以“利润=收入-费用”为原理编制反映企业在一定时期内（月份、季度、年度）营业收入和营业费用以及通过营业收入和营业费用配比而计算出来的这一会计期间的利润利润表是一张动态报表利润表项目金额营业收入减：营业成本营业税金及附

5、加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：投资收益营业利润加：营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税费用净利润利润表能为企业经理提供以下主要信息：1、企业收入情况2、企业成本费用情况3、主营业务税金及附加4、企业实现税前利润5、企业上交所得税6、企业实现税后利润利润表的作用现金流量表现金流量表是一张动态报表，反映了企业的现金流转情况。现金流量表能将企业现金的来源和运用清晰地揭示出来，从而有助于企业经理更有效的监控现金的流向和流量，及时采取各种必要措施确保资金的流动性，保证偿还各种到期债务。现金流量表项目金额经营活动现金流量经营现金流入小计经营现金流出小计经营活动产生的现金流量净额

6、投资活动现金流量投资现金流入小计投资现金流出小计投资活动产生的现金流量净额筹资活动现金流量筹资现金流入小计筹资现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额汇率变动对现金流量的影响现金及现金等价物净增加额1、提供企业现金流量信息，特别是对了解销售收入的回笼情况十分重要。2、可以分析企业应收账款和存货的质量3、反映投资活动和筹资活动中的现金流入和流出情况4、可以预测企业未来的发展情况现金流量表的作用现金流量表经常活动产生的现金流量净额××投资活动产生的现金流量净额××筹资活动产生的现金流量净额××当期现金增加净额××加：现金期初余额××现金期末余额××报表之间的勾稽关系资产负债表资产流动资产×

7、×其中：现金××长期资产××其他资产××××负债流动负债××长期负债××所有者权益××利润表收入××费用××净利润××如何进行财务分析知己知彼百战不殆财务分析分析依据：财务报表及其他相关资料分析内容：项目具体内容财务状况分析资产结构、负债结构、偿债能力、现金流量盈利能力分析盈利的来源、未来盈利能力、利润分配情况资产管理效率存货、应收帐款、流动资产、总资产的管理效率主要财务分析指标1、资产负债率=负债总额/资产总额反映了资产的构成情况，即对外负债在全部资产里