审计局资产监管经验交流

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1、审计局资产监管经验交流固定资产决算不及时。在接受政府领导交办事项的审计中发现，某事业单位正在使用的办公楼己经搬进七年了，但其固定资产账面却没有这幢“办公楼”的记载。审计和调查结果表明，这幢办公楼工程由其主管部门承建，XX年12月工程己经完工并交付使用，但至审计时仍未予决算。经审计调查核实，工程筹资合计425万元，现已支付工程费用408万元。目前，工程所发生的收入和支出票据分别记入该单位主管部门基建账户、会计核算中心账户和该单位账户。由于承建单位支付工程款时，未向施工企业索要发票（全部为白条支付），使施工单位偷漏税款近20万元。

2、因原施工单位现已解体而无法补票，使工程无法决算转入固定资产。工程费用支出票据发生距今时间较长，又分别记入三个单位账户，极易使资料散失，也给以后单位固定资产管理带来困难。二、违反控购规定，以其下属单位或外单位名义购置固定资产，形成账外资产。在对某行政机关经济责任离任审计中发现，该单位由于无法办理控购手续，XX年4月将上级主管部门拨入的购车款20万元以拨款的方式拨入某公司;该公司用此款为其购轿车一辆，以公司名义办理手续，并记入公司固定资产账，但车仍归行政机关使用。、固定资产增减、盘亏和报废不及时处理账目，使国有资产账实不符。据统计

3、，今年下半年以来共有8个被审计单位存在固定资产购入、盘亏和报废不及时处理账目问题（合计应增加固定资产近200万元，应减少固定资产985万元未处理账目）。一是购入固定资产未入账。有两个单位购入的固定资产未按规定记入固定资产帐，金额达192万元；二是接受捐赠和单位价值未达到规定标准未记入固定资产账。有一个单位接受捐赠的固定资产和单位价值未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资价值万元未记入固定资产账。三是固定资产盘亏未及时处理账。有五个单位固定资产盘亏101万元未及时处理账，有的是固定资产卖出未处理帐，有的是被法院扣抵

4、外欠款而未处理账，有的是固定资产已报废长期挂账不处理。四是应提未提固定资产折旧。有三个企业化管理的事业单位，为减少历年亏损局面而累计少提固定资产折旧883万元。针对上述问题，为加强行政事业单位固定资产的监管确保国有资产不流失，提出如下审计建议：一是有固定资产建设项目的行政事业单位及其主管部门，应加强在建项目的款项支付管理。在支付工程款项时，一定要索要发票按票付款，工程完工后要及时决算。二是各行政事业单位“一把手”要增强管理意识，建立健全内控制度，加强对固定资产的管理。对固定资产的增减要及时入账，防止固定资产流失和账实不符。三是

5、国有资产管理部门应强化行政事业单位固定资产的监管，对己完工的固定资产要采取措施及早组织决算，经常监督检查，以保证国有资产安全、完整。对违规购置固定资产的单位，要追究单位领导人的相关责任