出纳岗位管理办法

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1、公司财〔2011〕17号关于印发《中国水利水电第四工程局有限公司出纳岗位管理办法》的通知各单位、各部门：为加强公司各单位出纳岗位规范管理，维护公司资金安全，根据国家和股份公司有关规定，结合公司《财务管理办法》、《资金管理办法》、《银行账户管理办法》等有关内容，特制定《中国水利水电第四工程局有限公司出纳岗位管理办法》办法，现印发给你们，请遵照执行。二○一一年八月十九日主题词：出纳管理办法通知总经理工作部2011年8月19日印发中国水利水电第四工程局有限公司出纳岗位管理办法第一章总则第一条为加强公司各单位出纳岗位规范管理，维护公司资金安全，根据国家和股份公司有关规定，结合公司《财务管理办法》、《资

2、金管理办法》、《银行账户管理办法》等有关内容，特制定本办法。第二条本办法适用于公司及所属各单位、直属项目、全资子公司、控股公司、以公司为责任方的联营体（简称“各单位”）。第三条公司所属各单位的各级财务机构均必须设置出纳工作岗位。第四条各单位（项目部）因不设出纳或兼职出纳出现的事故、造成的损失，各单位（项目部）主要负责人（项目经理）负全部责任并承担全部损失。第二章出纳工作制度第五条出纳工作必须是具有财会专业知识并具备会计从业资格证书的专职人员任职，其他人员一律不得从事出纳岗位工作。第六条根据钱、账分管的原则，会计和出纳不能由一人兼任。第七条出纳人员除了登记现金、银行日记账之外，不得负责收入、成本

3、费用、债权债务等账目的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管工作。第八条出纳人员应该根据审核无误的会计凭证办理银行存款、现金收付工作。会计凭证审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员负责。银行存款或现金属于收入性质的，还应及时给对方开具发票或收款收据。第九条出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金和银行存款日记账，每天业务结束后，必须及时结账并进行账实核对工作。第十条合同结算约定的所有经济业务，全部通过银行办理付款手续，严禁将款项转入合同规定以外的银行账户，严禁用现金直接支付结算款项。第十一条确保现金账实相符，如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应及时报告主管会计和财务负责人，查明原因，分别情况处

4、理，不得私自取款或补款。第三章出纳岗位工作职责第十二条在财务负责人或主管会计的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，开展本职工作。第十三条负责办理现金的提取、收付、保管和银行存款收、付业务。第十四条登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。第十五条认真复核借支资金的用途、金额和批准手续，对相关手续不完整的，有权拒绝办理现金、银行存款收付业务。第十六条严格执行银行票据领用工作，负责购买、使用保管现金支票，银行存款支票，付款委托书等银行票据和财务收据并做好造册登记工作，负责有价证券保管和核对工作，负责有关财务印章保管和使用工作，做好

5、有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。第十七条负责管理单位财务保险柜。第十八条完成财务负责人或主管会计交办其他工作。第四章资金管理第十九条本章所称资金为各单位拥有或实际控制，用于生产经营业务的一切资金收支，包括库存现金、银行存款、应收票据、金融衍生品以及其他货币资金等。第二十条对外资金支付原则上要求各单位启用银行“大额资金集中支付”系统。一般的设备款、材料款、分包结算款等大额资金支付，严格按公司《资金管理办法》相关规定办理。第二十一条各单位应加强经营结算工作，加大外部债权催收力度，确保结算资金的及时回笼和债权回收。同时，要加强分包结算管理，未签订合同、协议等手续的经济业务，不得以“借

6、款、预付款”等方式支付款项，严禁出现分包“超结、超付”现象。第二十二条财务部门办理付款业务时，一是要有内部付款审批手续；二是必须以合同约定的单位名称、银行帐号、开户银行为依据进行付款，如果合同单位的单位名称、银行帐号、开户银行有变化，应有合同单位出具证明文件，否则，按原合同约定要素付款；三是在办理付款的同时（或事后），必须向对方单位索要收款收据，作为会计凭证附件保存。第二十三条各单位要高度重视资金运行风险，应结合本单位实际情况和管理要求，建立涉及资金安全的重大事项报告制度。生产经营过程中发生或即将发生可能对企业资金安全构成较大影响的任何事实或事件，应按隶属关系及时报告上级领导和财务资金管理部门

7、，并采取必要措施，确保公司资金安全。第二十四条操作风险。资金业务操作（包括网上银行操作）过程中，可能会出现由于流程模糊、授权不清、错误操作以及信息系统因软硬件故障等原因造成不可预见风险。各单位应明确资金管理岗位职责和操作细则，有效保障操作流程中的资金安全。第二十五条为保证资金安全，各单位应建立资金检查制度，对所属单位资金管理情况进行定期或不定期专项检查，并明确检查责任追究制度，因检查人员失职渎职，