内部二级独立核算单位的管理规定

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1、内部二级独立核算单位的管理规定第一条为了对AAA地产开发有限公司开发的项目进行有效的管理和明确的分工，对在公司核算的开发项目实行内部二级核算，建立内部二级核算帐务系统。第一章核算原则第二条收支两条线，即项目所有收入款项全部汇入本部帐户财务部，项目支付工程款时由本部帐户或项目财务部帐户支付，不得以收抵支。第三条实行定额周转金制度，项目财务部帐户余额保持100万元周转金。第二章具体规定第四条二级核算单位就近以项目部的名义开立一个基本帐户，项目财务部收到房款（现金或支票）时存入项目部基本帐户，并于次日上午1

2、0：00将昨日收到款项汇入公司本部帐户，同时将汇款单和销售收入日报发至公司本部财务部。第五条项目部支付工程款按现行规定，由项目部填制付款审批手续（合同付款审批单、支票领用单或汇款通知单），报有关领导审批，公司本部财务部根据付款审批手续将相关款项拨付项目财务部，经办人在项目财务部直接领取支票和报销。紧急付款时若项目财务部帐户余额不足以支付时，到本部财务部领取支票，（到本部财务部报销）。第六条项目部的日常费用开支（七项可控费用交通费、办公费、通讯费、差旅费、公务车费、会议费、业务招待费）可在项目财务部领取

3、支票和报销。其他既不属于生产经营（工程性）支出也不属于七项可控费用的开支（如购置固定资产、支付保安费等）由主管部门和费用主管领导签字后也可在项目财务部领取支票和报销，但不包括工资和奖金。第七条项目部定额周转金为100万元，周转金不足时提前一天申请补充周转金。第八条项目财务部每日上午10：00向本部财务部报送第二日、第三日的用款计划，对超过50万元以上的开支提前三天上报本部财务部，以便本部安排资金支付；本部收到付款审批手续后于当日将第二日支付款项一笔拨入项目部帐户。第九条公司本部和项目的财务部要定期（每

4、周）核对往来帐，传送有关单据，并及时调整未达帐项，每月1日12：00之前，项目财务部向本部财务部报送财务报表和科目余额表（一级科目），由本部财务部汇总合并报表。第三章双方帐务处理项目财务部本部财务部第十条项目财务部收到房款借：现金（银行存款）贷：预收帐款-房号-客户第十一条项目财务部将款项汇付本部借：其他应付款-本部借：银行存款贷：银行存款贷：其他应收款-某项目部第十二条本部支付项目工程款借：开发成本借：其他应收款-某项目部贷：其他应付款-本部贷：银行存款第十三条项目财务部支付零星开支借：开发间接费贷

5、：现金（银行存款）第十四条本部向项目拨付定额周转金或工程款借：银行存款借：其他应收款-某项目部贷：其他应付款-本部贷：银行存款第十五条本部收到某项目按揭款借：其他应付款-本部（凭银行回单复印件）借：银行存款（凭银行回单原件）贷：预收帐款-房号-客户贷：其他应收款-某项目部第十六条本部退房款时借：预收帐款-房号-客户（凭红字发票）借：其他应收款-某项目部贷：其他应付款-本部贷：银行存款（凭退房手续）第四章审批程序第十七条生产经营性开支由项目部填制支票领用单（一万元以上附签报）或合同付款审批单（见附件），

6、总经理授权项目总经理审批的，经项目总经理、项目财务经理审批，可会签工程预算部（工程性开支）/市场营销部（市场策划、广告等）；超过项目总经理可批范围、但总经理授权主管副总、财务总监审批的，还需经主管副总、财务总监审批，总经理授权范围外的由总经理审批。其中：工程款支付的具体要求，按预付工程款和预付备料款、工程进度款和工程结算款三种情况，按以下规定办理：（1）预付工程款和预付备料款：项目部根据施工队进场情况，按照合同支付条款，填写支付预付工程款和预付备料款的合同付款审批单（2）工程进度款：项目部根据施工单位

7、工程量报告和监理公司工程预算审查通知单及甲方预算人员审核意见，按照合同支付条款，填写支付工程款的合同付款审批单。（3）工程结算款：根据AAA地产开发有限公司98年4月颁布的《工程项目审计办法》第四章第十六条的规定，至竣工决算前，土建（包括初装修和精装修）、安装、水、暖、电等工程款项的拨付控制在合同总价的80%，维修工程款的拨付控制在合同总价的75%，竣工结算后，再依据结算审计报告确认的工程造价，根据合同条款，填写支付工程结算款的合同付款审批单，必须会签工程预算部和主管副总。第十八条日常计划内七项可控费

8、用开支，项目部填制支票领用单和报销申请单，经项目总经理审核（经总经理授权），会签项目财务经理领用支票和报销（公务车还需会签办公室主任）。计划外（授权外）开支由项目部填制签报，申请调整计划，经项目总经理审核，经人力资源部、本部财务部会签，报主管副总、财务总监或总经理。调整计划未获批准不得报销。项目财务部可将项目部按工作性质分为项目工程部、项目财务部、项目市场部等分别核算、考核。第十九条预算内购置固定资产由项目部填制购置固定资产申请单，经项目总经理审核，会签