第六章企业所得税法

《第六章企业所得税法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第六章企业所得税法教学要求掌握企业所得税法的基本构成要素，包括纳税人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容；掌握企业所得税应纳税所得额的计算，主要是企业收入总额、不征税收入，企业各项扣除的范围和标准、亏损结转等；掌握企业所得税应纳税额的计算，包括一般企业计算应纳税额以及境外所得已缴所得税抵免限额的计算等内容；熟悉企业所得税的源泉扣缴；了解特别纳税调整，包括企业的关联交易、预约定价、提供资料的法律规定、核定征收、成本分摊协议、防止资本弱化、补征税款和加收利息；掌握企业所得税的征纳管理。教学重点企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。教学难点企业的关联交易、预约定价、提供资料的法律规定

2、、核定征收、成本分摊协议、防止资本弱化、补征税款和加收利息等规定。课时安排本章安排12课时。其中，理论讲授10课时，模拟实训2课时。教学大纲第一节企业所得税法概述一、企业所得税法及其实施条例的制定背景二、企业所得税法及其实施条例的主要内容三、企业所得税法的作用第二节纳税义务人与征税对象一、纳税义务人及纳税义务（一）纳税义务人（二）纳税义务二、征税对象第三节税率一、企业所得税法定税率二、企业所得税照顾性税率YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofoncein

3、tegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject三、高新技术企业优惠税率四、预提所得税税率（一）汇出境外利润的预提税（二）对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税第四节应纳税所得额一、基本原则二、收入（一）收入的内容（二）收入的确认时间（三）不征税收入的具体确认（四）免税收入的具体确认三、扣除（一）税前扣除应遵循的原则（二）扣除的内容（三）部分

4、准予扣除的项目及标准（四）不得扣除项目四、资产的税务处理（一）资产税务处理的一般规定（二）固定资产的税务处理　　（三）生产性生物资产的税务处理（四）无形资产的税务处理（五）长期待摊费用的税务处理（六）投资资产的税务处理（七）存货的税务处理（八）转让资产的税务处理　五、亏损的结转六、预提所得税应纳税所得额的计算七、清算所得的税务处理第五节应纳税额的计算一、企业所得税应纳税额的计算公式二、境外所得已纳税额的抵免（一）境外所得已纳税额抵免的方法YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktraf

5、ficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（二）境外所得已纳税额抵免的范围（三）境外所得已纳税额抵免限额的计算第六节征纳管理一、企业所得税的税收优惠（一）免征、减征企业所得税（二）民族自治区企业所得税的税收优惠（三）企业所得税的加计扣除政策（四）创业投资的税收优惠（五）固定资产加速折旧的规定（六）综合利用资源的税收优惠（

6、七）环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资的税收优惠（八）关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策二、企业所得税的源泉扣缴三、特别纳税调整（一）关联方交易（二）受控外国企业反避税规则（三）资本弱化条款（四）一般反避税条款（五）特别纳税调整的加收利息四、征收管理（一）纳税地点（二）纳税期限（三）货币计量五、对原税收优惠实行过渡性措施（一）企业所得税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法（二）继续执行西部大开发税收优惠政策（三）实施企业税收过渡优惠政策的其他规定六、纳税申报表的格式和填报方法主要概念1.居民企业和非居民企业2.企业所得税照顾性税率3.高新技术企业优惠税率4.预提

7、所得税税率YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject1.汇出境外利润的预提税