出纳岗位工作分析

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1、出纳岗位工作分析钟琳摘要：通过对出纳岗位工作内容的分析，总结出出纳工作应承担的职责权限及风险和出纳工作中存在的问题，探讨如何加强出纳岗位管理。关键词：出纳；职责权限；风险防范；岗位管理一、出纳岗位的基本职责和权限出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节，明确出纳岗位职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。（一）根据《会计法》等财会法规，结合公司相关制度和实际工作情况，出纳岗位的主要职责包括：按照国家和企业有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；及时编制资金报表,按期汇报资金收支情况；保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完善；保存有关印章、

2、空白票据等，并及时最好相关的使用和注销登记。（二）出纳岗位的工作内容：1、负责贯彻执行国家及公司有关货币资金管理的制度规定。2、负责公司现金、银行存款日记账的记录及管理。3、负责公司各银行账户资金的核对工作。4、负责办理经费的支付和结算工作。5、按规定将每日营业收入存入指定银行，并做好相关记账工作。6、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、空白支票、空白收据、信用卡及有价证券。7、负责管理本部门图书统计及借阅工作，并做好相关借阅记录。8、完成公司及部门领导交办的其他工作。（三）出纳岗位的权限：严格执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚

3、作假的行为；参与货币资金收支计划编制及定额管理；管好、用好货币资金。（四）出纳岗位的限制：设计现金和银行存款的收支，尤其是支付。必须由会计主管人员和财务部门负责人审核、批准，出纳方可办理；工资、奖金及各种福利的发放，须经人事部门核算并审批后，方可办理；对库存现金应做到日清、日结、日核对，保证账实相符，会计主管人员应随时抽查盘点，日常工作尽量减少现金大额收支行为，以银行首付为主。20currencydeposit,weprescribeapassonaregularbasis,qilucardaccountonaregularbasis),certificat

4、ebondsandsavingsbonds(electronic);3.notdrawnonabanksavingscertificate,certificatebondsapplyformortgageloans,acceptingonlythelender二、出纳岗位的特殊性和风险防范出纳岗位涉及的是现金收付、银行结算等具体业务活动、而这些又直接关系到职工个人、企业的经济利益，工作除了差错，将会造成不可挽回的损失。如，公司应支付甲员工工资2500元，因出纳疏忽将款项支付给了另一个和甲员工同名的员工，事后甲员工去银行查询时才发现自己工资并未到账，而此时另一

5、名和甲员工同名的员工已辞职。出纳岗位的风险从业务性质上可以分为两类：票据丢失和工作失误。票据丢失存在比较严重的风险，有关单据管理混乱造成的，也有单据传递丢失造成的，工作失误包括多付或少付款、收受假币、汇款信息出错、内部监控不力等。为防范因出纳工作缺乏监管而造成的风险，结合实际工作中出现的问题，公司应建立并加强制约机制，针对可能出现的风险，提前加以预防，配备必要的工具，避免非人为因素造成的失误和差错。同时出纳人员应有高尚的品德、和素质，保持严肃严谨的工作态度，在源头上杜绝人为主观因素而造成的风险和错误。出纳人员在工作中应遵守如下职业道德：（一）热爱本职工作，努

6、力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；（二）熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，结合时机工作认真监督；（三）认真按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行出纳工作，保证所提供的信息合法、真实、准确、及时、完整；（四）办理出纳事物实事求是、客观公正；（五）熟悉本单位的生产经营和按照内部要求，通过不同业务设置不同的流程，由专人进行审核和监管，逐步完善管理机制。三、出纳岗位现状分析及展望出纳岗位随着公司规模的不断扩大和公司具体业务的延伸，工作内容呈现不断细化的趋势。由于受公司规模、具体业务等因素的影响，公司财务普遍需要“一专多能”式的人才，出

7、纳岗位往往承担了很多非财务会计范围内的工作，以满足公司“成本控制”的管理要求。根据《会计法》的相关规定，出纳在企业是必不可少的，因此在实际工作中，出纳岗位除“不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”外，一般还可以监管固定资产、办公用品等资产的管理。这符合《企业内部控制基本规范》中对不相容职务进行分离控制的基本要求，也培养了出纳岗位的综合处理能力，对该岗位以后的职业发展也有更为广泛的选择空间。随着公司的不断发展，财务部门内部也会分工越来越细，逐步实现专业化，出纳岗位也可按照现金与银行存款、票据与有价证券的办理等工作上的差异进行分工，

8、也可将出纳的工作划分为不同的阶段和步骤进行分工。出纳