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时间:2018-08-23
《2014注册税务师考试《税法ii》模拟试题及参考答案》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、推荐:注册税务师在线题库一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是( )。 A、企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入 B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入 C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入 D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入 【正确答案】D 2、某境内上市公司2012年初实行股权激励计划,针对服务3年以上的员工发放股票期权,规定行权日为2014年6月3日可以行权,行权前不能转让。根据企业所得税法的规定,
2、上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。 A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除 B、上市公司发放的股票期权可以在行权后,作为2014年的工资薪金扣除 C、上市公司等待期内,会计上计算确认的成本费用,所得税上是允许扣除的 D、上市公司发放的股票期权,不能在所得税前扣除 【正确答案】Bforthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation
3、;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans 3、2012年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2013年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2013年企业可以扣除的开办费为( )万元。 A、300 B、250 C、280 D、220 【正确答案】C 4、A企业
4、持有B企业90%的股权,共计2000万股,2012年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元,以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。 A、80 B、120 C、100 D、850 【正确答案】Cforthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdou
5、bleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans 5、某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元),实际扣除的三项经费合计40万元,其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元),拨缴的工会经费5万元,已经取得工会拨缴款收据,实际发生职工教育经费3万元,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应
6、纳税所得额为( )万元。 A、0 B、7.75 C、5 D、35.50 【正确答案】C 6、某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2012年取得销售收入20000万元,销售过程中购货方违约,另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2012年实际发生广告费7000万元.,则2012年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。 A、3000 B、3044.5 C、7000 D、6009 【正确答案】D 7、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金
7、支出税前扣除政策的是( )。forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
8、 B、企业可以将手续费及
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