《出纳实务》教学资料包-课后习题答案

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1、课后习题答案第一章习题答案1.简述出纳的含义。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。2.出纳人员的职业道德是什么？⑴爱岗敬业。⑵熟悉法规。⑶依法办事。(4)客观公正。⑸搞好服务。(6)保守秘密。（7）清正廉洁。（8）坚持原则。3.出纳工作的基本原则是什么？出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到

2、相互制约的作用。4.出纳工作的要求有哪些？（1）熟悉财经法规和公司各类财务管理制度。3~.y5l3b8G3z)V;o3M1T（2）向有关领导及会计主管及时请示资金安排计划。　（3）准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。（4）坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。#N,m*s-}&k0l$V/9{3M　　（5）随时掌握各银行账户余额，禁止签发空头支票。收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账与银行对账单在进行余额调节后

3、应当相符。（6）根据单位需要，每天或每周报送出纳报告单。（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。（8）树立良好的窗口形象。（9）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。　　（10）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。　　（11）每月终了后，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。　　（12）其他出纳工作的办理。第二章习题答案1.中文大写数字的规定是什么？（1

4、）大写金额货币前须有货币或实物的名称，紧接着写上数字，数字间不能留空位。（2）“整”字的用法。（3）有关“零”字的用法（4）有关“壹”字的用法（5）大写数字不能漏写或错写，一笔金额无论写错一个或几个字，都不能在原来的数字上更改，必须重新填写。（6）关于票据的出票日期的填写，票据的出票日期必须使用中文大写。2.会计资料上阿拉伯数字书写的要求是什么？（1）书写与数位相结合（2）采用三位分节制(3)关于人民币符号“¥”的使用3.点钞技术有几类？点钞技术从大体可分为手工点钞技术、工具点钞技术、机器点钞技术三大类。4.人民币

5、的防伪特征有哪些？（1）固定水印。位于票面正面左侧空白处，迎光透视，可见与主景人像相同、立体感很强的毛泽东头像水印； （2）红、蓝彩色纤维。在票面上可看到纸张中有红色和蓝色纤维；（3）磁性缩微文字安全线。钞票纸中的安全线，迎光透视，可见“RMB100”微小文字，仪器检测有磁性；（4）手工雕刻头像。票面正面主景毛泽东头像，采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强，易于识别；（5）隐形面额数字。票面正面右上方有一椭圆形图案，将钞票置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作水平旋转45度或90度角，即可看到面额“10

6、0”字样；（6）胶印缩微文字。票面正面上方椭圆形图案中，多处印有胶印缩微文字，在放大镜下可看到“RMB”和“RMB100”字样；（7）光变油墨面额数字。票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色； （8）阴阳互补对印图案。票面正面左下方和背面右下方均有一圆形局部图案，迎光观察，正背图案重合并组成一个完整的古钱币图案；（9）雕刻凹版印刷。票面正面主景毛泽东头像、中国人民银行行名、盲文及背面主景人民大会堂等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感；（10）横竖双号码。票面正面采用

7、横竖双号码印刷（均为两位冠字，八位号码）。横号码为黑色，竖号码为蓝色。第三章习题答案1.填制原始凭证（1）2012年3月7日，四达实业股份有限公司办公室王飞达申请4500元支票，用以向康顺电脑科技有限公司支付电脑款，支票号码07683412，相关手续办理完毕，出纳签发支票。转账支票使用登记簿日期支票号码收款单位金额用途领用人核准人2012年3月1日07683410东北大厦有限责任公司¥1500购办公用品王刚孙中华2012年3月7日07683412康顺电脑科技有限公司¥4500购电脑王飞达孙中华（2）2012年3月8

8、日，采购科赵永宁出差借款，出纳签发现金支票，到银行提取现金3000元。1）以赵永宁的名义填写借款单；2）以李小西的名义填写现金支票并登记现金支票使用登记簿。现金支票的正面现金支票的背面附加信息：贴粘单处收款人签章年月日身份证件名称：身份证发证机关：沈阳市公安局大东分局号码210104198905153721现金支票使用登记簿日期支票号码收款单位金额用途领用人