超市商场发票管理规范

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1、发票管理规范壹、目的：明确发票作业流程，以有效控管发票保管与使用。贰、适用范围：各分店。叁、开票种类与使用单位：一、销售发票：帐管课使用。二、工商企业通用发票（俗称普通发票）：接待课使用。三、增值税发票：接待课使用。肆、管理职责：一、客服经理：负所有发票管理之责，必须确保所有发票作业依规范执行。二、接待课长：负责所有工商企业通用发票与增值税发票管理，必须确保所有发票作业依规范执行。三、帐管课长：负责所有销售发票与增值税发票管理，必须确保所有发票作业依规范执行。四、会计课长：负责发票之申领、发放与作业核查。伍、销售发票领用、归还及开具要求：一、金库内勤组长根据每日收银员结帐发票数，预

2、估每月帐管课销售发票使用量，每月20日填写每月销售发票印刷申请单（如附表一）及发票起讫号码与需求时间（一式二份），由帐管课长、客服经理签字后，一份交会计课长，一份金库内勤组长留底。二、会计课收到发票印刷申请单后按时间要求订制。三、发票送达分店后，会计课会同金库内勤组长清点，并由内勤组长在申请单备注栏中签收后将发票放在指定地点。四、POS机台发票使用由帐管收银员每日上机前依号登记、使用。发现发票缺号、短少，应立即报告当班课长或帐管中心人员。机台上应保留待装机发票数量不少于400张。POS用销售发票在金融室领取，并在销售发票领用簿（如附表二）上签字。五、金库内勤人员每日汇总发票存根联的

3、起讫号、流水号、取消、删除数量在销售发票汇总表（如附表三）上做记录，每日交会计课审核。六、每日用完之销售发票的存根联，金库内勤人员装箱并在外箱上注明年、月、日编号，发票流水号。按序号整齐摆放在指定位置。七、销售发票的核销由会计课根据税务部门规定，向税务局申请后由会计课统一安排销毁。陆、工商企业通用发票领用及归还：一、接待课当班课长（或指定人员）每日上午至会计室领取空白工商企业通用发票并加盖发票专用章，领用数量按各店实际需求，，同时将用完的发票交会计室（一本50张）销帐当班课长（或指定人员）在会计登记本上签收，会计在接待课发票登记本上签收。二、从会计课领回的发票需登记在发票领用登记簿

4、（如附表四）上，发票领用登记簿上须有至会计室领用日期、使用日期、发票序号，每本发票起止号码、领用人、归档人及归档日期。三、早班当班课长须在空白发票封面手编发票序号，将发票放置在带锁的铁柜中（发票专用章由会计课保管，一律不得外借）。四、早班当值接待课长领用新的发票前须核对前日发票领用归档情况，如有疑义立即追踪。五、接待课指定专人（开票员）开立发票。开票员实行专人兼职，由会计课负责培训和管理。其在开票业务方面，接受会计课领导，其他员工不得开立发票。开票员在无开票业务时，应主动承担接待课（服务台）其他作业任务，但其必须确保自己所保管的发票安全，未经会计课长同意，不得擅自交与他人开立（增值

5、税票要求与此相同）。开票员每开完一本发票需立即检查发票存根是否连号，作废发票是否齐全，核对无误后在发票本背面签字并去换领。当班课长审查发票是否齐全，开具符合规范后，在发票本背面签名。六、早班课长与晚班课长对发票进行交接，营业结束后晚班课长清点当天所领用发票并归档，并在归档栏中签字。未用完之发票在备注栏中注明，同时检查发票序号是否连号，发票背面有课员检核及课长检核签名。七、所有增值税发票和手开普通发票、门禁以外的机用普通发票，营业结束时必须锁入铁皮箱，送到金融室妥善保管，不得滞留现场过夜。柒、工商企业通用发票的开具要求：一、发票填写要求完整，字迹清楚，全部联号，一次填写，不得涂改。二

6、、开具普通发票品名一栏允许开百货、日用品、食品、办公用品等品名，但不允许开具餐费、礼品等卖场无销售商品品名。三、开具电器、鞋类等发票时务必写清货号、规格、品名、材质。发票品名栏中明确填写具体品名的，不允许笼统填写金额，而必须同时标明数量、单价、总金额，严禁任何理由开具阴阳发票（即发票顾客联与存根联所填写的内容不一致）。四、若顾客持非当日销售发票换开工商企业通用发票，原则上，当月发票给予补开，补开日期须与顾客销售发票的日期一致。若已隔月，则向顾客说明无法补开。顾客有特殊原因需补开时，须报接待课长，由接待课长与会计课长沟通后处理。五、换开后的销售发票必须收回并加盖作废章。若顾客只开具销

7、售发票中的几项，则需向顾客解释收回原发票。若顾客销售发票已有赠品已领章，则需在开具的发票上同样加盖赠品已领章。自行车开具的发票需加盖整车专用，一个月内申领牌照章。六、收回的销售发票与工商企业通用发票存根联装订在一起。七、店内人员开具发票须按上述规定执行，如须开具与以上规定不同发票时，须至会计课开具，接待课不允许开具。八、业代人员如因客户要求开具其他内容发票，须以工作联系单做书面申请，由店总经理审核签字后，至会计课开具发票。九、接待课长每周统计工商企业通用发票开立数与作