国际税收相关业务政策汇编

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1、国际税收相关业务政策汇编大连市地方税务局二〇一三年七月21序党的十八大提出了全面提高开放型经济水平的新要求，在中国融入经济全球化和税源国际化步伐加快的大背景下，国家税务总局明确提出，要按照统筹国内、国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，大力推进国际税收管理工作和反避税工作，切实维护我国税收主权和跨境纳税人的合法权益。为方便广大税务干部学习、查阅国际税收相关业务的政策，满足日常工作需要，大连市地方税务局流转税管理处会同企业所得税管理处、个人所得税管理处，分类梳理了国际税收管理现行税收政策，共收录138个文件，分为税务证明管理、特别纳税调整、非居民企业

2、管理、走出去企业管理、税收协定、其他涉外税收规范性文件6个部分，编辑成《国际税收相关业务政策汇编》。近年来，我局进一步强化国际税收管理，扎实推进，不断开拓创新。加强工作指导，推动全系统反避税工作的开展；坚持合议制度，提高情报交换工作质效；加强源泉控管，非居民税收管理工作取得较大进展；加强政策宣传，“走出去”企业税收服务与管理初见成效；加强制度建设，对外付汇税务证明管理水平不断提升；加强国际税收工作队伍建设，人员素质逐步提高。不懈的努力使各项工作取得明显成效，反避税立案工作21取得较好成果，涉外税收收入增加显著，增长速度呈同比上升态势，大连地税的国际税收工作

3、得到了总局的认可。国际税收管理比国内税收管理的技术难度大，业务水平要求高。希望本书为税务干部做好国际税收工作提供帮助，对维护国家税收权益发挥一定作用，对大连地税国际税收工作提高到一个新水平有所促进。由于时间仓促，书中不足之处在所难免，敬请提出宝贵意见。大连市地方税务局流转税管理处企业所得税处个人所得税处二〇一三年七月21目录第一部分税务证明管理17国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告17国家税务总局公告2012年第54号17第二部分特别纳税调整22国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2

4、2国税发〔2008〕86号22财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知23财税〔2008〕121号23国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知24国税发〔2009〕2号24国家税务总局关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知95国税函〔2009〕188号95国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知95国税函〔2009〕363号95第三部分非居民企业管理97国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知97国税函〔2008〕650号97财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得

5、税有关问题的通知97财税〔2008〕130号97国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知98国税函〔2008〕897号98关于外国政府等在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知98国税函〔2008〕945号9821国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知99国税函〔2008〕952号99国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知100国税函〔2008〕955号100国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知100

6、国税发〔2009〕3号100非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法105国家税务总局令第19号105国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知109国税发〔2009〕6号109国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知112国税函〔2009〕47号112国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知112国税函〔2009〕50号112国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知113国税发〔2009〕11号113国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金

7、所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知116国税函〔2009〕173号116国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复116国税函〔2009〕394号116国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知117国税函〔2009〕698号117国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知11821国税发〔2010〕18号118国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知121国税发〔2010〕19号121国家税务总局关于加强非居民企业取得我国上市公司股票股息企业所得税管理有

8、关问题的通知123国税函〔2010〕183号123国家税务总局关于