东莞市市级财政国库管理

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1、东莞市市级财政国库管理制度改革实施方案2003年7月17日东府〔2003〕73号为建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有效规范财政收支行为，加强财政收支监管，提高财政收支透明度和资金使用效益，根据《财政部、中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库[2001]24号），结合我市实际，制定本实施方案。一、财政国库管理制度改革的必要性党中央、国务院对财政国库管理制度改革非常重视：党的十五届六中全会、全国九届人大四次会议和中纪委第七次全会均明确提出要推行和完善财政国库管理制度；2001年国务院第四次廉政工作会议强调要“加快推进财

2、政国库管理制度改革，对各项财政资金逐步实行国库集中收付”。财政部、中国人民银行制定了《财政国库管理制度改革试点方案》，要求建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，争取在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革。省财政厅、中国人民银行广州分行转发了《财政部-12-中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（粤财预[2001]126号），对全省财政国库管理制度改革提出了明确的要求。我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的资金运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共

3、财政的发展要求，主要弊端是：(1)多重、分散设置账户，导致财政资金收支活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；(2)大量财政性收入通过过渡性账户收缴，入库时间延滞，收入退库不规范；(3)财政资金拨付环节多,大量的财政资金滞留在预算单位，影响了财政资金使用效率和财政部门的宏观调控能力；(4)财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供可靠依据；(5)财政资金支出过程脱离财政监管，违反财经纪律的现象时有发生。因此，必须对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。二、财政国库管理制度改

4、革的指导思想和原则-12-我市财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求和中央、省关于财政国库管理制度改革的总体规划和统一部署，结合我市实际，逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，进一步加强财政监督，增强财政收支活动的公开性和透明度，提高资金使用效益，从源头上治理和防止腐败，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想，财政国库管理制度改革应遵循以下基本原则：（一）有利于规范操作原则。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政

5、性资金都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作。（二）有效管理监督原则。增强财政收支活动透明度，不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下。（三）方便单位用款原则。通过改变现行财政资金缴拨方式，减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。（四）总体规划、分步实施原则。按照财政部、中国人民银行设计的总体方案，结合我市实际情况，先试点、后推广，以点带面，循序渐进，逐步实现改革目标。三、财政国库管理制度改革的主要内容-12-根据财政部、中国人民银行制定的《财政国库管理制度改革试点方案》确立的总体框架和改革的发展要求，建立国库单一账户体系，

6、使所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付给商品和劳务供应者或用款单位。（一）建立国库单一账户体系国库单一账户体系是以财政部门国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金收支活动均在该体系下实现资金运作。各类账户构成及其功能：1、市财政局在中国人民银行东莞市中心支行开设国库单一账户（即国库存款账户），用于记录、核算和反映纳入预算管理的各项财政收支活动，并用于与市财政局在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。该类账户按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。2、市财政局按

7、资金使用性质在商业银行开设零余额账户（即财政零余额账户），用于财政直接支付，并用于与国库单一账户进行清算。3、市财政局在商业银行为预算单位开设零余额账户（即预算单位零余额账户），用于记录、核算和反映财政授权预算单位支付的支出，并用于与国库单一账户进行清算。-12-4、市财政局在商业银行开设预算外资金财政专户（简称预算外资金专户），用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。该