企业所得税练习题(2)答案

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1、企业所得税练习题（2）答案一、单项选择题：1．企业所得税的应纳税所得额为（）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。答案A：依据企业所得税法第五条。2.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年

2、限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条（详解）。3．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（）。A、15%B、20%C、25%D、30%答案B:依据企业所得税法第四条。（实施条例91条规定，减按10%征收）4.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（）：A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。D.合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。答案D：财税〔2008

3、〕159号,财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知:　二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。95、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。A、折现价值B、历史成本C、市场价值D、拍卖价值正确答案：C说明：非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值。《实施条例》第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。6、根据企

4、业所得税法规定，下列说法正确的是（）。A、企业发生的费用一律不得重复扣除B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C、企业发生的工资都可以在税前扣除D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除正确答案：D《条例》36条说明：《条例》第二十八条：除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。《法》第30条、《条例》95、96条：三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；《条例》第二十八条：企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；《条例》第三十四条：企业发生的合

5、理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是说都可以扣除。（详解：国税函[2009]3号：关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知）7、2011年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A、159B、60C、75D、95正确答案：C说明：《条例》44条：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费＝500×15%=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的

6、35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。8、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A、公益性捐赠支出B、转让固定资产发生的费用C、生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D、行政罚款正确答案：B说明：选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。9、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

7、B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案：D《条例62条》说明：《条例》63、64条：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短