灵方生物内部控制手册-财务报告流程-德勤

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1、重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）2009年12月重庆灵方生物技术有限公司财务报告流程内部控制手册（讨论稿）5重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）目录1流程概述32适用范围33控制目标34控制风险35流程图及控制矩阵45.1财务关账与报告的规定45.2一般会计处理及期末关账75.3非常规事项和交易105.4报表编制与报告136不相容职责说明175重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）1流程概述本流程主要包括财务关账与报告的规定、一般会计处理及期末关账、非常规事项和交易、报表编制与报告四个子流程，旨在规范与财务关账与报告管理相

2、关的工作流程、明确相关岗位的工作职责和授权审批权限，从而确保对一般会计处理及期末关账、非常规事项和交易、报表编制与报告相关的风险控制。2适用范围·所涉及的业务范围：会计记账凭证的编制与审核以及明细账、总账的编制；总账科目的建立和维护；会计期末结账和财务报告；对账以及财务数据分析；职责分工·所涉及的部门范围：财务部门、业务支撑部门·涉及的应用系统：小蜜蜂财务管理系统、用友财务管理系统3控制目标·合理确保财务人员的职责分工的良好建立；·合理确保会计记账凭证、明细账、总账的准确和及时编制；·合理确保财务报告的真实性、完整性、准确性与适当

3、披露；·合理确保财务报告符合国家有关会计准则和会计制度。4控制风险·财务部门人员的职责分工可能未能良好建立；·可能选取不适当的会计政策，违反企业会计准则的要求；·会计凭证及记录可能受到非法修改；·非法用户可以访问总账进行过账操作并对科目余额进行调整；·错误或非正常交易的会计分录可能入账且不能够被及时发现；·财务报告可能不能及时、准确编制并进行完整报告。5重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）1流程图及控制矩阵1.1财务关账与报告的规定·流程图5重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）5重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）·控制矩阵

4、编号控制名称控制活动说明责任岗位相关文档01财务报表报送流程的建立财务部编制的《关于上报财务报表的通知》（灵方财发[2009]003号）对公司及其分、子公司报表报送的格式、范围、时间等进行了明确了规定。财务部副经理《关于上报财务报表的通知》02财务报表报送流程的审批通知经过财务总监审批后，通过公开发文方式给各下属单位。如今后上述工作因特殊原因需调整则以另行下发的通知为准。财务总监《关于上报财务报表的通知》03期末财务关账安排的建立公司财务部制定并发布通知详细规定关账的各项工作流程、时间安排及人员分工等期末关账的一系列工作。财务部副

5、经理《关于规范月结相关工作的通知》（名称待定）04期末财务关账安排的审批通知经过财务总监审批后，通过公开发文方式给各下属单位。财务总监《关于规范月结相关工作的通知》（名称待定）05财务人员系统权限的申请因用户工作需要或岗位变动，需要对财务系统账号的权限进行开立或变更，由该用户向总公司财务部提交书面权限开立或变更申请。各分、子公司财务部《财务系统用户及权限设置/变更申请》（名称待定）06财务人员系统权限的审批财务总监对财务系统账号的权限开立或变更进行审批，并在申请表上签字确认。财务总监《财务系统用户及权限设置/变更申请》（名称待定）

6、07系统管理员进行设置经财务总监审批后，由系统管理员对该用户账号的权限进行设置或调整，并在申请表上签字确认。设置或调整完成后，通知申请人员进行复核确认。财务系统管理员《财务系统用户及权限设置/变更申请》（名称待定）08申请人员复核确认设置或调整完成后，申请人员进行查询复核，并在书面申请上签字确认。若与需求不符，及时联系系统管理员进行处理。各分、子公司财务部《财务系统用户及权限设置/变更申请》（名称待定）09会计科目变更的申请需要增、删、改会计科目时，由各分、子公司财务部提出书面申请。各分、子公司财务部《财务系统会计科目设置/变更申

7、请》（名称待定）7重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）10会计科目变更的审批财务总监对会计科目设置或变更申请进行审批，并在申请表上签字确认。财务总监《财务系统会计科目设置/变更申请》（名称待定）11系统管理员进行设置经过总公司财务总监审批后，由财务系统管理员执行维护，并在申请表上签字确认。设置或调整完成后，通知申请人员进行复核确认。财务系统管理员《财务系统会计科目设置/变更申请》（名称待定）12申请人员复核确认设置或调整完成后，申请人员进行查询复核，并在书面申请上签字确认。若与需求不符，及时联系系统管理员进行处理。各分、子公司财

8、务部《财务系统会计科目设置/变更申请》（名称待定）1.1一般会计处理及期末关账·流程图7重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）11重庆灵方公司层面内部控制手册（讨论稿）·控制矩阵编号控制名称控制活动说明责任岗位相关文档01会计凭证的制作根据原始凭证