预算管理“严进严出”工作方案(题纲).doc

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1、预算管理“严进严出”工作方案（题纲）要求：可提总体要求、原则、方法，可写如何将严进严出的管理要求贯彻到业务、各基层单位中去。前言：为深入践行公司中长期发展战略，增强企业价值创造能力，提高预算管理水平，实现“到2015年率先达到国际先进水平”的总体目标，以《局经营管理领域对标创先报告》为指导，围绕局子公司运作和整体创先目标，特制定本工作方案。一、背景与现状（过多的载用对标报告的内容，没有结合子公司运行、经营压力与管理提升方面来说）目前，局预算管理“条块分割”，按项目性质预算分别由各业务部门归口管理，在预算编制时存在各业务预

2、算尽量做大、各基层单位虚列预算、多头申报的现象；由于业务和资产增长较快，预算编制采用标准成本法、历史成本法等多种方法，但部分预算项目分类过细，影响编制效率；预算审查时间短，缺乏有效的审查依据和沟通，预算的审查经常采用“一刀切”的方法，往往会造成部分急需的费用被核减。局经营决策权集中在上级公司，缺乏完整的专业规划。同时，现有的专业规划之间没有形成有机的联系和制约，投入与产生的效益、相关的关键指标之间的联系还不紧密。目前，局已经初步完成“十二五”各业务规划的编制工作，但仍需结合各业务的创先工作方案进行修编。局预算管理“严进宽

3、出”，重编制审查轻执行监控，强调预算执行的刚性而不是支出的合理性，加上监控力度不足和调整机制不灵活，存在挪用预算、突出花钱等现象。同时，由于预算项目归口由不同部门管理，预算执行时专业间的预算项目调剂比较困难，存在部分专业“愁花钱”，部分专业“愁钱花”的现象。然而，通过建立健全“严进严出”的全面预算管理机制，实现编制依据充分、执行过程严控、偏差调整及时、责权利相匹配，可以充分发挥全面预算的战略执行和资源配置作用。二、基本思路、目标和规划（一）基本思路以中长期发展战略为指引，以子公司运作为契机，全面落实经营管理创先工作的各项

4、部署。以高效利用资源，优化资源配置为目的,深入推进预算标准化、精益化管理，实现综合计划和预算的“严进严出”管理，提升价值创造能力。（二）工作目标建立以战略引领与价值导向的综合计划与预算管理体系，充分发挥综合计划和预算的战略执行和资源配置作用。至2012年底，初步搭建综合计划和预算的“严进严出”管理体系。至2013年底，基本实现综合计划和预算的“严进严出”管理。至2014年底，大力提升综合计划和预算的“严进严出”管理。至2015年底，全面推行综合计划和预算的“严进严出”管理。（三）工作规划（1）严进方面工作任务：完善全面预

5、算编制、审查方式，重点解决信息不对称、预算管理条块分割、责权利不匹配问题，实现业务计划和财务预算的自动转换，提高全面预算的编制质量和效率。具体计划：（这里不用写可以附表）2012年4月～2012年9月，完善供电成本预算编制标准及项目储备库建设，制定《局全面预算编制指导书》，明确各项计划和预算的编制原则、编制方法和编制标准；2012年6月～2013年12月，持续优化预算编制方式和流程，按照上级“定方向、定原则、定总额”，基层“定明细”的原则开展编制工作；开展“面对面”和“现场调查”相结合的预算审查，充分沟通，避免一刀切；完

6、善预算编制专家审查机制，引入内部和外部专家，开展跨专业、跨部门的审查；2012年6月～2015年12月，统一计划和预算编制表单，统一申报信息要求，实现业务计划和财务预算的自动转换并在信息系统中固化；2014年6月～2015年12月，根据信息系统实施情况，逐步划小预算管理单位，实现最小行政单位（即三级机构）的预算编制和管控。（2）严出方面工作任务：优化全面预算的执行、监控、调整和分析机制，加强预算的全过程监控，实现预算执行“刚柔结合”。具体计划：（这里不用写可以附表）2012年1月～2015年12月，优化预算执行流程，选取

7、重点费用，开展预算执行前的再审查；2013年1月～2015年12月，完善调整机制，逐步将预算调整权限适度下放，允许在总体目标下动态调整计划和预算明细；2012年1月～2015年12月，建立综合计划指标体系，完善月度计划、月度预算执行情况分析，通过指标分解和分析，及时发现并纠正执行偏差；2012年1月～2015年12月，将年度计划、预算分解到月度和季度，按季下达基层单位预算，按季滚动修编年度预算，保证计划、预算更加切合实际和更高效执行；2012年1月～2015年12月，选取重点项目进行前评估后评价工作，分别从项目是否达到预

8、期效果，项目是否按最优方案实施等角度进行后评价。一、重要举措由于我国供电行业的竞争最主要是成本费用的竞争,只要成本费用得到控制，目标利润的实现就有保障。因此，全面预算管理最重要的是成本费用管理，构建供电企业的预算管理制度最重要的是建立侧重成本费用的预算管理制度，形成严进严出全面预算的有效控制和审核机制。（这段跟下面论