财务管理制度 (2)

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1、控股有限公司财务管理制度文档作者:创建日期:确认日期:控制编码:-31-目录一.会计核算制度………………………………………………………………1二.原始凭证审核制度…………………………………………………………5三.发票报销制度………………………………………………………………7四.付款管理制度………………………………………………………………10五.差旅费用管理制度…………………………………………………………13六.其他费用制度………………………………………………………………15七.合同管理制度……………………………………………………………

2、…18八.印章管理制度………………………………………………………………20九.固定资产管理制度…………………………………………………………21十.业务人员用车补贴管理制度………………………………………………24十一.二手车自营业务财务管理办法…………………………………………25一、会计核算制度-31-序号项目内容1总则1.会计制度:公司从2009会计年度起执行《企业会计准则》,按其要求结合公司实际进行会计核算工作。2.会计年度:公司会计年度采用公历年度,即每年1月1日到12月31日为一个会计年度。以每月末最后一天为中期结账日期,年度结

3、账日期为12月31日。3.记账本位币:公司会计核算以人民币为记账本位币。4.记账方法:公司会计核算采用借贷记账法。5.记账文字:公司会计记录使用中文为记账文字。6.核算基础:公司会计核算以权责发生制为基础。7.会计科目:公司按《企业会计准则》要求和公司实际设置及选用会计科目,按其核算内容进行核算。8.会计报告:公司月度会计报告包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》;年度会计报告包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《所有者权益变动表》。年度会计报告应当聘请会计师事务所审计后方可报出。2主会计政策与会计估计坏账业务1.

4、公司应收账款核算采用总账法核算。2.公司坏账业务采用备抵法核算。坏账核算范围为应收账款、其他应收款、应收票据以及有确凿证据表明不再具有预付账款性质的预付账款,年末都应当根据相关因素运用职业判断计提坏账准备。状况应收账款其他应收款预付账款应收票据撤销100100100100破产100100100100死亡100100100100资不抵债80808080自然灾害80808080账龄<=11010100<2202020不适用<3505050>=3100100100-31-2主会计政策与会计估计坏账业务1.对当年发生的应收款项一般不得全额计提

5、坏账准备。2.对与关联方企业发生的各项应收款项一般不得全额计提坏账准。3.当年按照有关坏账因素计提的坏账准备,应当按管理权限报经董事会或其类似机构审议批准后确认。固定资产1.公司确认固定资产的标准:(1)使用期限标准:凡预计资产使用寿命在一年以上;(2)单位价值标准:凡资产的单位价值在2000元以上的;2.价值确认:取得的固定资产采用按取得的实际成本进行计量,包括买价、运输费、直接税金、资本化费用、安装调试成本等使其达到预定可使用状态前发生的所有费用作为其入账价值。3.公司固定资产分建筑物、构筑物、机器设备、交通设备、电子仪器、其他六

6、大类别。4.公司固定资产采用直线法----平均年限法计提。会计估计参见下表:类别预计使用年限预计净残值率年折旧率月折旧率建筑物2010%4.50%0.375%构筑物2010%4.50%0.375%机器设备1010%9.00%0.750%交通设备410%22.50%1.875%电子仪器310%30.00%2.500%其他510%18.00%1.500%5.公司当月增加的固定资产于投入使用月份的下月开始计提折旧;当月减少的固定资产下月起停止计提折旧。已提足折旧的固定资产继续使用的不再计提折旧。已全额计提减值准备的固定资产不再继续计提折旧。

7、6.固定资产减值准备:①公司应于每年年度终了对固定资产逐项检查,按单项资产计提固定资产减值准备。②应当全额计提固定资产减值准备的情形:A.长期闲置不用,且预计不会再用并已无转让价值的;-31-2主会计政策与会计估计固定资产B.由于技术进步等原因已不可使用的;C.虽尚可使用,但使用后产生大量不合格品的;D.遭毁损以致于不再具有使用价值的,其实质上已不能给企业带来经济利益流入的。无形资产1.公司对取得的无形资产采用按实际成本进行计价,包括买价(转让价)、税金、直接手续费、律师费等所有费用。2.公司对所有无形资产进行摊销处理,采用直线法摊销

8、,不计残值。项目摊销年限年摊销率土地使用权502%软件520%其他1010%3.公司无形资产按单个项目计提减值准备。投资性房地产1.公司对投资性房地产的确认于公司董事会或总经理办公会形成书面决议时,依照《企业会计准则》条

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