备件会计岗位说明书

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1、备件会计岗位说明书一、入库1、采购根据备件使用部门的合理申购向供应商下订单。2、到货后、备件库管在申请人的监督下检验到货备件，经检验合格的备件保管员方可办理入库，不合格的物料保管员及时隔离并将标识更改为不合格状态，同时通知采购员，由采购员负责解决处理。3、合格的备件库管办理ERP系统入库手续，同时保管员将《到货通知单》及《采购入库单》装订留存以备查，留存时间为一年；以上步骤生成会计科目：采购下订单生成会计科目：借：材料采购A贷：无票应付款A保管验收材料接收、入库后生成会计科目：借：其他材料-备品备件A贷：材料采购A二、出库1、机修、以及备件使用人来备件库领料时，需

2、打手工领料单，此领料单需要当班主办、班长或者经理签字后方为有效的领料单（否则无效）※调拨出库：借：其他业务支出-关联支出-出售材料贷:其他材料-备品备件月底总账中做：借:其他业务支出-关联支出-出售材料-100借：XX关联公司-其他业务支出-关联支出-出售材料100※往来会计挂往来（视同销售）：备件会计岗位说明书借：关联应收-XX公司贷：其他业务收入-关联收入-出售材料销项税2、若遇到机器大修等情况，机修会领出去一大批备件（以备随时使用）、此时一般只做手工领料单而不从系统出库，等大修完后机修会统一把未使用的备件退回库里，此时清理好后从系统统一出库；特殊情况机修领用

3、后、系统也出库，会有备件型号不对或者备件不能使用等情况，需要从系统退库（需要主办以上人员签字）备件退货生成的会计科目如下：借：应付账款-无票应付账款贷：材料采购-材料采购借：材料采购-材料采购贷：其他材料-备品备件特殊情况：设备有急购件，采购下急购订单，需要另外付空运费，这部分费用可以在采购下订单时下到单价里，材料会计直接匹配；也可以下原单价的订单，采购在入库单上标明空运费，材料会计做到发票价格差异里，然后值调后也进成本。三、财务部门材料流程1、采购发票入库发票的密码区、及盖章处是否有折的痕。供应商名头账号、开户行（对方和我公司）是否正确。发票的发票联签字是否齐全

4、。发票单价是否与合同单价（价格执行单）一致。（合同价要区别剔税与含税,如为含税合同价换算成不含税单价：合同价/1.17）备件会计岗位说明书发票的开票日期到收发票日期是否超过90天。发票后是否附有入库单的回执联。发票的供应商与入库单的供应商是否一致（特殊情况有变更说明或代理说明）。发票的明细与入库明细是否一致（入库名称、数量、规格型号）。发票的发票号与密码区的号是否一致。如以上复核不存在任何问题，则可以在应付中进行匹配发票，具体步骤如下：2、以上步骤生成会计科目如下：※匹配分配时：借:应付账款---无票应付账款应交税费---应交增值税发票价格差异贷:应付账款---有

5、票应付账款※核销预付款时：借:应付账款---有票应付账款贷：预付账款※录入预付款时（备件预付款比较少）：借:预付账款贷：银行存款※物品编码为500000000000的备件匹配时：借：修理费—生产设备修理费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-有票应付账款同时在总账中做：借：修理费-生产设备修理费-100借：设备科-修理费-生产设备修理费1003、利乐红票（冲减材料成本）的业务：备件会计岗位说明书（1）做贷项通知单，分配行录入“材料成本差异-发票价格差异”（以负数录入），生成：借：材料成本差异-发票价格差异（负数）应交税费-进项税额转出-开具红字通知单贷：应付

6、账款-有票应付账款（负数）（2）做预付款发票，生成：借：预付账款贷：应付账款-有票应付账款（3）在应付出纳职责下做虚拟付款，付款额为0，在“输入/调整发票”下选中贷项通知单与预付款发票，点保存，对其同时进行付款，将应付有票账务信息处理完毕，生成分录为：借：应付账款-有票应付账款（负数）应付账款-有票应付账款（正数）贷：内部银行存款-虚拟银行0（4）月底将“材料成本差异—发票价格差异”的金额在总账相关材料科目进行调整，同时在成本模块进行成本调整。●此步需要注意的事项：A、审核发票是否符合财务要求，发票内容与采购入库单内容是否相符；B、与采购员沟通下订单、做暂估时尽量

7、与发票上的价格、数量尽量准确无误。以减少月末发票价格差异调整。C、发票匹配材料时注意采购订单号、收据编号、材料名称、数量等信息要与发票和采购入库单相符；备件会计岗位说明书D、核销预付款时要注意几个期间同时打开情况下的GL日期。E、在应付录完发票，运行发票暂挂表，查看是否有暂挂需要重新验证的发票。4、关联企业调拨入库核算原理：采购员没有订单，保管员入库只录入数量，生成会计科目为：借：其他材料-备品备件贷：其他材料中转备件会计需要在成本模块维护采购的数量和金额，在关联模块接收往来。在内部关联往来会计下---输入---选择发送公司----接收公司---GL日期，在接收公

8、司中说明或