企业货币资金内部控制的探究

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1、企业货币资金内部控制的探究摘要：建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。作为单位内部流通性最大、控制风险级别最高的一种有形资产，货币资金所起的作用不可估量，它不仅是单位生存与壮大的可靠保障，而且贯穿于整个经济活动的全部环节，在资金的不断流动和周转中逐渐增值。因此企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。本文试对企业货币资金管理中容易发生的错弊行为进行剖析，找出货币资金内部控制制度存在的问题，并提出了相关建议。关键词：企业货币资金内部控制Abstract:theestabli

2、shmentandtheconsummationenterpriseinternalcontrolhasbecomethemostfocusontheoryandpracticeforoneofthetopics.Moneyfundsasanimportantpartofenterpriseassets,intheenterpriseaccountingoccupiesanimportantposition.Asthelargestandcontrolunitinteriorliquidityriskofthehighestrankofatangibleassets,therole

3、ofmonetaryfundimmeasurable,itisnotonlytheunitsurvivalandgrowthofthereliableguarantee,andthroughouttheeconomicactivityofalllinksinthecontinuousmovementoffundsandturnovergraduallyriseinvalue.Soenterprisestostrengthenthemonetaryfundofinternalcontrol,manageenterpriseofcurrencyisofgreatsignificance

4、.Thispapertriestoenterpriseincfmanagementpronetofaultaharmfulforanalysis,andinternalcontrolofmonetaryfundsystemtofindouttheexistingproblems,andputsforwardrelatedSuggestions.Keywords:enterprise;Monetarycapital;Internalcontrol目录1.引言31.1研究背景与意义31.2文献综述32.内部控制相关理论基础42.1内部控制概述42.2内部控制常见的方法或手段52.3建立

5、内部控制制度对企业的作用62.3.1保证国家相关财务法规在企业内部的执行62.3.2保证会计信息的真实性和准确性62.3.3保证财务活动的有效性和合法性62.3.4维护财产物资的安全性和完整性63.货币资金内部控制存在的问题73.1缺乏一套科学合理的内部控制体系73.2货币资金职责和授权批准环节存在问题73.3.1职责划分问题73.3.2授权制度和审核批准制度执行问题73.3货币资金业务关键点管理存在的问题73.3.1现金收支业务方面存在的问题73.3.2银行存款收支业务存在的漏洞83.4相关工作人员的素质不高93.5内部审计职能不完善，缺乏内部监督94.提高企业货币资金内部控制的

6、相关建议94.1.完善货币资金内部控制体系94.2充分利用各种内部控制方法94.2.1不相容职务分离控制94.2.2授权批准控制104.3对货币资金管理的关键点进行重点控制104.3.1现金收支业务控制104.3.2银行存款收支业务控制104.4提高内部控制人员的素质104.5加强对企业货币资金内部控制的指导和监督115.结束语11参考文献：121.引言1.1研究背景与意义货币资金是指企业在生产经营活动中，停留于货币形态的那部分资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分，是其中流动性最强的一种资产，它具有交换和流通的手段，又可以当作财富来储蓄，当企

7、业进行市场运作的时候，在很多环境下都需要现金进行支付，例如：支付工资，偿还债务，缴纳税金，对外投资，支付股利等。也正因为如此，货币现金是最容易发生错弊的资产，大多数贪污、诈骗、挪用公款等行为都与货币资金有关。因而建立良好的货币资金内部控制制度尤为重要。因此，加强对货币资金的内部控制和管理，强化内部控制度建设，对各单位完成货币资金内部控制目标，防止舞弊行为的发生，实现货币资金效益最大化有着重要的现实意义。1.2文献综述关于企业货币资金内部控制研究，国内学者分别作了大量的