试论离岸公司战略的竞争优势探讨

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1、试论离岸公司战略的竞争优势探讨摘要：在全球化的时代，企业经营没有国度，离岸公司战略越来越成为我国很多公司的战略选择。离岸公司战略的主要竞争优势有：巧用离岸品牌的两面性；曲线上市融资；合法避税；规避外汇管制、反倾销和关税壁垒；有利于发展跨国业务；有利于控股及投资活动；注册程序简单且保密等。　　关键词：离岸公司;战略;竞争优势　　　　近年来，“离岸公司”的字眼频繁出现，伴随着“离岸公司”的发展，英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛、库克群岛、巴拿马）、萨摩亚、毛里求斯等原本鲜为人知的岛国和地区被引起关注，日益成为国际经济，尤其是国际投资领域中的重要角色。　　2016年末中国对外直接投

2、资存量前三位的国家分别是中国香港亿美元，英属维尔京群岛亿美元，开曼群岛亿美元，这三个数值远大于排名在后面的国家。这些资金投到这些避税地，披上外资的外衣后，又大多以返程投资方式投资到中国。　　离岸公司一般是指在离岸地注册的商业组织，它不在注册地经营，在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面享有法律规定的特殊政策的公司。离岸公司亦被称为“特殊目的公司”。离岸公司有着很多褒扬的称谓，如：曲线上市的“优美拐点”、风险投资的“软猥宝甲”、兼收并蓄的“变脸之地”、合法节税的“风水宝地”，这些无不展示了离岸公司具有的竞争优势。　　离岸公司战略的主要竞争优势有：　　　　一、巧用离岸品牌的

3、两面性　　　　商务部部长陈德铭对外关于汇源是“外国公司”的一席话，让汇源面临着身份认定的尴尬。牛根生以民族品牌发出万言书求援时，其“洋身份证”也遭到质疑。这些一边在开曼、维尔京群岛等地注册离岸控股公司，一边又在香港等地上市的企业，经历着变换身份后的品牌认同感混乱。　　消费者购物看品牌，绝大部分消费者并不知道这些离岸公司的注册地在哪里。若以注册地论这些企业是外资品牌，若以经营地论它们是中资品牌，消费者往往把这些离岸公司品牌当作民族品牌。离岸品牌具有跨民族和外资的两面性，企业一方面可以以民族品牌、爱国等情感因素去促进消费者的购买行为，另一方面又享受着外资或合资企业的优惠待遇。　　　　

4、二、有利于曲线上市融资　　　　全球超过四分之一的避税天堂是属于英国的财产——皇家属地和海外领土。英国共拥有3个皇家属地和14个海外领地，其中9处均为官方注册的离岸金融中心，其法律体系与香港、纽约等地的法律同属英美法系，在这些地方注册的企业若要在英美法系国家或地区上市可省掉很多复杂的法律程序。　　　　在百慕大、开曼群岛注册的公司可以在纽约、卢森堡、都柏林、温哥华、新加坡及香港等地申请挂牌上市。虽然在BVI注册公司因为要求简单，透明度低很难被接受上市，但截至2016年12月在各主要证券交易所上市的英属维尔京群岛成立的公司超过60家，相关交易所包括纽约证券交易所、纳斯达克、伦敦证券交易

5、所的AIM市场、多伦多证券交易所及新加坡交?所。香港联交所2016年12月决定接纳英属维尔京群岛为符合《上市规则》第十九章的公司注册成立司法权区。截至2016年12月香港联交所已新审议并原则上接受了塞浦路斯、泽西岛、卢森堡、新加坡等10个国家和地区作为上市公司的注册成立地。相较当时的《上市规则》只认可四个司法权区的规定，数目上增加了不少。　　以香港创业板为例，xx年1月1日~xx年8月12日新上市的18家企业中有13家是在开曼群岛注册的离岸公司，比例高达72％。汇源果汁、新浪、国美、蒙牛、盛大、百度、51job,携程、ＴＣＬ、中国移动、中国联通、新浪、搜狐、娃哈哈、新东方、慧聪国

6、际、津西钢铁、前程无忧网、天狮国际、富力地产、中国龙工、雨润食品、海王英特龙、新宇亨得利等境内企业登陆境外股市，都是采用此种途径。业内人士称目前我国有20万~30万家离岸公司,有近300家海外上市。　　表1为来自万得资讯2016年6月6日的数据。　　由表1数据可以看出相当大比例的中国公司为了上市或其他原因到国外去注册子公司或控股公司。　　　　三、有利于合法避税　　　　投资者可以通过离岸公司进行合法避税，统筹进行税务安排。　　首先，这些公司可以在离岸地享受免税待遇。大多数离岸法域无须在当地建立财务账目并且无须提交财务报表，几乎所有离岸法域均不同程度地规定了离岸公司及个人免缴所得税、

7、印花税等众多税项，由此大大降低了海外离岸公司的运营成本。在开曼群岛注册成立的获豁免有限公司可豁免税务20年。　　其次，在存在集团公司的企业框架中，离岸公司更可以达到降低税负的目的，即将关联企业的盈利与亏损平均而达到较低的实际税率。大量跨国企业通过离岸金融中心转移定价，利用它们设在那里的子公司抬高进口价格，压低出口价格，以此大规模地减少税负，向离岸区转移利润。　　　　再次，可以在中国大陆以外资企业的身份获得税收优惠。虽然自xx年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法》规定外