最优税收丶经济增长和收入不公

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1、最优税收丶经济增长和收入不公JournalofTranslationfromForeignLiteraturesofEconomics最优税收、经济增长和收入不公??牡汤????捵汬??????????????????????1VCMJD$IPJDF????1.引言在传统的公共财政文献（马斯格雷夫，1959）中，财政有三个公认的职能：（1）提供公共产品和服务；（2）收入再分配；（3）稳定经济。政府预算作为一种稳定工具来使用，在很大程度上是出于时髦的考虑，货币政策已经替代了它所发挥的作用。政府主要致力于提供公共消费和投资以及进行收入再分配。在公共产品方面，过去的研究重点主

2、要集中在通过征税提供它们的必要性方面，因为市场在提供公共产品方面要么失灵，要么就是使这些物品的提供不足（萨缪尔森，1954；布坎南，1965；科斯，1974）。近来的研究重点主要集中在政府支出对经济增长的贡献（Landau，1983；PedenandBradley，1989；Scully，1989，1995，1996，2000；Barro，1990）。本文认[1]为某些类型的政府消费和投资支出可以提高生产要素的边际生产力，从而提高增长率。国防、基础设施、公共卫生、学校教育、财产和契约保护等方面的支出就属于这种类别。除掉这些活动以外的财政增加主要跟收入再分配有关。[2]为

3、非生产性的政府支出征收的税收降低了增长率。确实如此，因为征税活动、转移支付和财政补贴改变了经济活动的利润或报酬，改变了经济活动的动机，产生了扭曲。一般地说，（通过规章和联邦命令或明或暗地）强制征收的税、各种各样的转移支付和补助金改变了经济当中的价格，对资源从最大化的私人效用（市场分配）向相信可被政治和社会所接受[3]的效用转变进行资源分配。这种再分配活动降低了增长率，因此，当财政在一个相当小的范围内扩张的时候，它对经济增长是有贡献的；当财政超过了某一个最优的或者增长最大化的水平的时候，它就会阻碍经济的增长（Barro，1990；Scully，1995，1996，2000

4、）。在公平和效率（经济增长）之间有一个均衡，这点已经达成了广泛的共识（Okun，1975；Scully，1991）。假如有一个使增长率最大化的税率，在收入不公平和经济增长之间有一个均衡点，那么就会有一个使增长率最大化的收入分配存在。这个增长率最大化的收入分配不一定是社会本身选择的那一个。要阐明这个观点，就需要详细说明社会福利的功能。然而，就像在边际生产力理论（在一个完全自由的经济下）中有一个收入分配和效率损失一样，当为了政治或社会的理由而去改变收入分配的时候，跟经济增长最大化水平下收入分配的改变相·54·经济资料译丛2007年第4期联系的则是：这将会引起经济增长的损失。

5、在这篇论文中，最优或者经济增长最大化的税收、在收入不公和经济增长之间的均衡、以及最优或者增长最大化的收入不公平，都是以美国为例来做估计的。严肃的计量经济学观点来源于运用时间序列数据所作的实证分析。用传统的回归方法，宏观经济时间序列数据经常产生自相关残值。这些数据一般会采用标准化的方法来进行整合，标准化检验有可能会被误导。好的实证实践要求检验单位根的存在性。而且，假如各种各样的数据按照不同的顺序整合，则需要用协整的方法检验残值的稳定性。这样的稳态和协整检验在本文是有保证的，对来源于一般时间序列数据的伪回归结果也作了检验。文章的第二部分测试了最优税收，并且估计了巴罗（Bar

6、ro）模型（1990）和斯库利（Scully)模型（1995，1996，2000）的最优税率。第三部分使用一个用工具变量估计的两方程模型来获得收入不公和增长之间的平衡点。第四部分计算了收入不公下的增长最大化水平。文章最后给出了结论。2.最优课税除了极端自由主义者和持零交易成本论者外，大多数人相信一定规模的财政对于经济的进步是必需的。尽管在自由和政府提供的服务无效的情况下争论成本是合理的，但是有些服务（就像上文中列举的那些服务）确实对经济增长做出了贡献。近些年来已经作了很多努力来测量增长最大化下的政府财政规模。2．1巴罗（Barro）模型其中，巴罗（1990）检验了政府财

7、政规模和经济增长之间的关系。他的模型显示，政府支出和税收对经济增长有负面的影响。政府消费和投资支出的增长增加了资本的边际生产力，这提高了增长率，但是增加税率则降低了增长率。在巴罗模型中，生产力和政府提供的物品和服务等物质资本的比率是联系在一起的。这样，人均产出y，在柯布——道格拉斯框α架里，即为y=kA(g/k)，其中k和g分别代表资本和公共服务或者人均政府消费支出。α生产函数的两边分别除以k得到：y/k=9><>A(g/k)。在现有技术条件下，使增长率最大化的政府规模（或者李嘉图等价下的税率）被给定满足条件α=g/y=τ，这里τ代表税率