企业内部控制实施必要性探究

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1、企业内部控制实施必要性探究【摘要】随着社会发展的需求，现在企业内部控制实施变得日益复杂。随着我国社会经济事业的快速发展，事企业内部控制实施的重要性逐步增加，这对企业的长久正常发展有重要的影响，根据多年的工作经验，谈谈企业内部控制实施的一些看法，供参考。因此要求在企业内部控制实施时，一定要按照一定的科学的设计程序。本文首先介绍了企业内部控制实施的相关概念，以及企业内部控制在我国的研究和发展状况，第二部分详细分析了企业内部控制所存在的问题，并对所存在的问题提出了应对措施，以提高企业内部控制实施的水平和效果。【关键词】企业内部控制；实施；探究一、

2、企业内部控制介绍和现状述评7企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业深化改革、完善公司治理和运作机制、实现企业健康持续发展的重要手段，是现代企业管理的重要组成部分。有效的内部控制能够使企业不断地降低经营成本，合理调配资源增加对优势业务的投入，改善关键业务的管理，以便能更好地适应经济全球化和国际化的趋势。企业内部控制对于企业的正常运行具有重要的作用，它可以加强企业的财务会计监管，防止高级管理人员的营私舞弊，而且对保证利益相关者的利益也有重要作用，因此企业内部控制不仅有着重要的实际应用，而且一直是理论界讨论的热点。企业倒闭，企业运

3、营产生问题都应该从企业内部控制上找到相关起因。无论是表现良好的企业还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意企业的内控，只有这样才能维持企业长久的竞争优势。企业内部控制的实施强调的是一系列的过程，其目标是高层管理人员为了实现公司良好的运营，构建良好可靠的财务系统所涉及的种种活动的集合。企业内部控制强调的是一种行为结果，其过程大体包括以下因素：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。这五个方面构成了企业内部控制的全部主体。例如，内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风

4、险评估则包括企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。信息与沟通是企业内部控制必不可少的关键环节，在企业实施内部控制的过程中，企业需要及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。7现阶段理论界对企业内部控制的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度规范的实施仅仅刻意的去模仿西方的企业内部控制实施的行为准则制定和实施，因此其结果总是未能达到预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面，首先，对西方企业内部控制的研究仅仅停留在表面，而没有深层次的研究企业内

5、部控制在西方企业的使用范围和产生起源。企业内部控制涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究企业内部控制，应该从其法律文化因素追求。其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。二、企业内部控制的必要性分析近年来很多大型的制造公司和金融公司的突然倒闭，暴露了企业内部控制过程还存在很多问题，比如震惊全球的安然公司的破产，揭示了企业内部控制过程在会计监督过程中的严重问题。7（1）企业缺乏监督管理的动力，要求企业实施内部控制。企业内部控制顾名思义，既是对企业自身进行监督管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或

6、企业倾向对自身进行监督管理，即使采取了某种措施监督和管理，很多时候这些行为也只是停留在表面上，很少将这些措施落到实处。因此企业内部控制对于企业来说具有重要的现实意义。一方面，企业高层管理者不愿意制定一系列的管理控制制度，来约束自身和员工的行为。另一方面，企业也淡漠企业内部控制的因素，认为企业内部控制没有什么实际价值，但是为了企业长期持续的健康发展，健全的企业内部控制制度不可或缺。（2）企业内控监管人员观念落后，要求企业实施内部控制以保持企业正确的运行轨道。很多基层管理人员和一线工人头脑中，很少有人能够意识到企业内部控制所具有的重要作用，所以

7、企业实施内部控制可以保持企业正确的运行轨道。由于很多一线工人和基层管理人员缺乏相应的企业内部控制理论知识，很多人甚至没有听到企业内部控制这个概念，也不了解企业内部控制所涉及的过7程及目标，因此即使制定完善的企业内部控制制度，也很难付诸实施，将企业内部控制的监督管理制度落到实处。企业管理人员认识到加强内部控制对于防范企业财务风险、促进企业健康发展的重要意义，有的管理者甚至认为内部控制是对企业发展的一种制约和束缚，会加大企业的工作负担。观念上的偏差在企业内部控制管理过程中表现出来，有的企业甚至是为了应付上级检查而实施内控管理，这种心态不可能使得

8、企业内部控制管理的积极作用得到有效发挥。（3）企业监督管理部门和运行部门独立性较差，要求企业实施内部控制以协调企业运作。企业内部控制在实施过程中另一个值得讨论的问题就是：企业监督