淮安市国家税务局税收风险管理实施办法

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2、扁羡腥辗淮国税发〔2009〕117号关于印发《淮安市国家税务局税收风险管理实施办法》的通知各县（区）国家税务局，市区各单位，市局各处室：13为了有效防范、控制和化解税收风险，提高税收征管质量和效率，提高纳税人纳税遵从度，市局进一步完善修订了《淮安市国家税务局税收风险管理实施办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。县（区）局、市区税源管理机构风险应对实施办法，于9月底前上报市局征管处。二○○九年七月二十九日（附件只发电子文件）13信息公开选项：主动公开淮安市国家税务局办公室2009年7月29日印发校对：征管处卢志强淮安市国家税务局税收风险管理实

3、施办法第一章　总则第一条为了有效防范、控制和化解税收风险，提高税收征管质量和效率，提高纳税人纳税遵从度，制定本办法。第二条本办法所称税收风险是税收流失的风险，是指因纳税人税法遵从度低而导致的税收流失的可能性，因此也称纳税遵从风险。第三条税收风险管理整合利用现有管理资源，围绕税收管理的战略与目标，最大限度的防止和减少税款流失，提高税收征收率，提高纳税遵从度。税收风险管理的基本流程分为风险识别、风险评定和风险应对三个环节。第四条对所有纳税人实行以风险管理为基础的分类管理，大企业实施个性化的特别风险管理，中型企业实行一般的风险管理，小型企业实行以

4、基准税额为主要内容的风险控制，个体零散税源实行社会化委托征收。第五条13纳税人不登记、不申报、不缴税风险或其他个别异常信息所显示的单项风险，直接由税源管理部门通过信息比对、实地巡查核实等方法进行识别和应对。第六条实施税收风险管理，既要发挥信息化在信息归集、过程规范和统计分析等方面的优势，又要发挥税收管理人员在纳税人信息掌握和实际管理经验方面的优势，实行“人机结合”，切实提高税收风险管理效能。第二章管理流程第一节风险识别第七条全系统各级国税机关、各管理部门都是税收风险识别的主体，应根据本单位、本部门的职能，积极开展税收风险识别工作。第八条税收

5、风险识别源信息主要包括纳税人报送信息，税务机关采集信息、社会举报信息和第三方提供信息。各级税务机关应坚持落实“信息管税”的思路，充分利用总局、省局公布、下发的信息，以及地方政府税收征管保障机制传递的信息，不断提高税收风险识别的质量。第九条税收风险识别要运用多种风险分析方法，从不同角度，寻找税收风险领域，在此基础上，提取和确定用以识别这些风险领域的风险特征。第十条税收风险分析主要有政策分析、税收分析、案例分析和经验分析等。第十一条13风险识别的一般方法主要包括完整性、逻辑性、波动性、配比性、类比性、基准性等分析方法。第十二条市局确定全市范围内

6、重点风险领域及其风险特征，风险特征由各种风险指标及其阀值组成，用于对纳税人进行风险分析。市局建立全市的风险特征库，并不断完善。在建立一般企业风险特征库的基础上，按照我市大企业的个性特点，对全市大企业建立个别风险特征库，实行特别风险管理。第十三条税收风险特征库内容属于保密范畴，未经许可，不得泄露给无关人员。第十四条各级税务机关和税务人员，应积极为提取新的税收风险特征提供税收风险信息。第二节风险评定第十五条税收风险评定由市局主导。市局运用税收风险特征库，通过人机结合、上下联动的方法，对掌握的纳税人信息进行风险扫描、排序、赋分、积分、定级。税收风

7、险评定一般按季实施，特殊情况下可以根据实际情况适当调整，但一年不得少于三次。第十六条税收风险的大小用税收风险积分表示，以税收风险发生概率和风险发生造成税款流失的严重程度即强度为主要评价因素，通过建立风险评定模型，计算风险积分。按风险积分高低，将税收风险分为五个等级，一级最低，五级最高。13第十七条市局计统处在发布风险等级前，将四级、五级风险等级的评定情况与各县（区）局、市区各税源管理机构和市局稽查局进行沟通，各县（区）局、市区各税源管理机构和市局稽查局应根据工作安排和掌握的企业情况，选择确定本期应对的四级、五级风险企业，并在5日内反馈市局计

8、统处。第十八条各单位、各部门以及风险管理小组掌握的企业新的风险信息，需要纳入市局风险评定因素的，应在税收风险管理系统中录入，市局计统处认为有效的，作为下一次风险评定因素，特别紧急