完善企业内控制度 防范企业风险

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1、完善企业内控制度防范企业风险完善企业内控制度防范企业风险成都蜀菱科技发展有限公司许燕摘要：完善企业的内部控制，防范企业的风险，是企业实现经营管理目标的重要保证。然而，我国目前的内控制度却极为不完善，对风险的防范也不强。对于加强企业的防范风险能力，必须要完善企业的内控制度，要将完善内控制度与提高风险管理同时进行推进和落实，这样才能最大限度地提高企业的综合管理水平，推进企业的不断发展。本文主要通过对企业内控制度的分析，探讨如何进一步对企业的风险进行有效的预防。关键词：企业内控制度风险防范一、前言传统的企业内部控制制度已经无法适应现代企业的发展。在现代公司

2、的管理制度下，内控制度不仅要保证企业的财产安全，会计资料的可靠与准确，还要帮助企业贯彻落实各项方针政策，以提高企业的经济效益。而现代企业的内控制度还是只停留在保证企业资金安全以及会计资料的完整上面，并没有涉及到加强对企业风险防范的一面，无法有效实现企业内控制度的职能[1]。二、我国企业的内控制度与风险管理中存在缺陷1.内部控制的内容不完善由于内控内容的不完善，故企业的监督没有执行到位，企业普遍地存在内控经验缺乏的现象。现代企业的内控制度主要是停留在规章制度的建设方面，并没有进行实践，加上公司治理结构的不健全、管理层对内控制度的长期不重视等因素，企业已

3、经习惯了粗放式管理，内控制度明显出现弱化。长期以来，管理层对企业文化管理也并不重视，企业内控制度的建设也停留在自由放任的阶段，企业风险的预防一直是处于薄弱状态。2.内制的内容的涉及面过少现代很多的企业都是只注重对财务工作的管理与控制，却忽视了对企业经营活动的各方面采取有效的管理措施。事实上企业的风险不仅仅是来自于财务管理上的风险，其他的一些风险，比如政策法规风险、市场风险、道德风险等，如果忽视这些风险，不采取有效的措施，都有可能给企业的健康发展带来重大的负面影响[2]。3.企业对风险管理的理念不强在现代市场经济状况下，风险管理仍未被作为一种管理职能融

4、进我国的企业管理当中，很多企业对风险的控制理念依旧不强，主要表现在：（一）以事后控制为主，忽视事前控制。企业往往要在出现事故之后再采取措施进行挽救，而没有意识到事后补救的成本远远超过事前预防的成本。（二）企业的风险管理技术水平仍旧不高，对风险的评估缺乏科学的评价标准。（三）我国很多的经营者还没有走出经济计划的传统局限，对风险意识重视不够，而经营者对风险的态度对内控制度的健全性是有直接影响的。（四）在进行经营活动时，缺乏风险控制意识，很少去考虑风险存在的可能性，对风险没有采取有效的管控机制，以至于由于对风险的防范不到位，导致最后的负债累累，举步维艰，甚

5、至于最后破产[3]。4.法人治理结构不规范目前很多企业的法人结构很不规范，比如，董事会与经理层的人员职位重叠，权债混淆；关键人员将物控权、执行权与监督权于一身，法人的权利分配、制衡与约束的结构受损，董事会和监事会已经形同虚设了。这样不规范的法人治理结构，会直接影响内控制度的制定与实施，而对风险的防范也因此受到影响。5.内部控制与风险管理的监管机制不健全内部审计对企业内控与风险管理的实施具有重要的监督作用。但是，目前很多企业的内部审计并没有受到应有的重视。有一些企业虽然设置了内部审计部门，但是只是对财务机构进行监督，并没有对可能导致企业的发生的风险进行

6、审查与监控，导致内部审计应有的作用没有到发挥。一些企业虽然设立了内部审计部门。但是独立性很差，缺乏评价的体系，对于企业内部制度执行的好坏缺科学的监督，无法做出公正合理的评价。同时，一些审计人员的业务素质较低，对企业的审核制度无法进行很好的贯彻与执行，企业的内控制度难以得到发挥，管理的水平也不能得到提高。三、对完善内控制度，防范企业风险的建议1.完善企业的内控制度企业要想实现内控制度的目标，必须要有完善的内控制度作为保障。主要内容有：董事会制度、财务管理制度、投资管理制度、职工管理制度以及内控监管制度等，都要按照国家有关法律法规来进行；对企业领导层和员

7、工，都要做到不相容职务相分离的原则；对各种经济事项要经过相关的授权批准与验证、复核；对企业的资产，要进行定期的检查、盘点、记录与核对；在重大项目的投资事项上，要建立严格的审核制度，要进行层层的审批；对于现金以及银行存款的记录，一定要做到日清月结等。通过对企业内部各方面制度的完善来提高企业的内控能力，加强企业的风险防范[4]。2.加强对企业内控环境的关注度企业之所以内控的涉及面较小，是因为企业没有设立一个良好的内控环境。管理层应该建立起一个良好的内控环境，要将企业的内控制度尽量予以完善。管理层还应该不断提高防范企业风险的管理意识，要注重企业的文化建设管

8、理，健全企业的治理结构，明确相关部门及人员的管理职责，充分发挥监督管理部门的作用，优化企业的资源配置等，以通