担保公司会计报表编制说明.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第32页共32页担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）　　一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。　　二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。　　三、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：　　1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。本项目

2、应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。　　2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资的市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。　　企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。第32页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第32页共32页　　3.“应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。本项目应根据“应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿

3、款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等科目的期末余额，减去“坏账准备”科目余额后的金额合计填列。其中已　　贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。　　如“应收担保费”等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“应付款项”、“存入担保保证金”项目内填列。　　4.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余

4、额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。　　5.“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。本项目应根据“存出分担保保证金”、“存出担保保证金”科目期末余额合计填列。　　6.“一年内到期的长期债权投资”项目，反映企业长期债权投资中，将于一年内到期的债权投资部分。本项目应根据“长期债权投资”科目所属有关明细科目期末余额，减去“长期投资减值准备”第32页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第32页共32页科目中有关1年内到期的长期债权投资减值准备期末余额后的金额填列。　　7.“其他流动资产”项目，反映企

5、业除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。　　8.“长期股权投资”项目，反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。　　9.“长期债权投资”项目，反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科

6、目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。　　企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。　　10.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。经营租入固定资产改良支出、融资租入的固定资产的原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固定资产”、“第32页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第32页共32页经营租入固定资产改良”、“累计折旧”科目的期末余额

7、填列。　　11.“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。　　12.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。　　13.“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据