信息化对我国上市公司内部控制的影响及内部审计对策.doc

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1、2011—2012学年第2学期课程名称：财务会计专题任课教师：梁斌题目：信息化对我国上市公司内部控制的影响及内部审计对策学号：钟维清姓名：ESE09081年级：2009级专业：会计学评语：成绩：评卷人：提交日期：2012年6月19日信息化对我国上市公司内部控制的影响及内部审计对策[摘要]信息技术波及各行各业,信息化对企业的影响可谓是颠覆性的,它不仅改变了企业经营管理流程,也改变了企业的经营理念,这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。本文通过借鉴国内外内部控制的理论依据和实践经验,分析我国目前内部审计在企业信息化过程中所存在的特有问题,进而提出加强我国上

2、市公司信息化过程中内部审计的建议。[关键词]信息化内部控制  内部审计 审计对策Effectsofinformationizeonlistedcompanies’internalcontrol ofChinaandinternalauditcountermeasures[Abstract]Informationtechnologyspreadtoallwalksoflife,theinfluencesofenterpriseinformatizationonwhichisthesubversive,itnotonlychangetheenterpris

3、emanagementprocess,changingtheenterprisethemanagementidea,thetraditionalinternalcontroltotheconcepthasbroughtnewchallenges.Thispaperfromthedomesticandforeigninternalcontroltheoryandpracticeexperience,analysisofinternalcontrolinenterprisesinourcountryatpresentinformationprocessth

4、eexistenceoftheuniqueproblemsandputforwardtostrengthenourlistedcompanyinformationprocessininternalaudit[Keywords]informationizeinternalcontrolinternalauditauditcountermeasures引言目前，我国信息化建设进入全新的发展阶段，上市公司也正在积极探索业务转形，而信息化的发展是公司实现成功转型的关键所在。信息化提高了公司业务流程的自动化程度，改变了数据和信息的获取、传递、存储的方式，提高了信

5、息处理的效率，提高了信息的集成性。同时也造成上市公司内部控制环节随之发生变化，使传统的控制手段逐渐失去意义；评价和改进内部控制必须以信息系统的运转为基础，而公司信息系统的安全问题会导致管理风险日益增长，与之对应的公司内部控制审计也面临着前所未有的挑战，已经成为需要认真研究的课题。 一、信息化对企业内部控制的影响 　　 　　企业信息化环境下的控制活动分为两部分：信息化管理层面、业务层面控制和信息系统控制。 　　信息化管理层面、业务层面控制是对企业的生产经营过程的控制，但其形式和控制手段相对以往发生了很大变化，它以计算机程序的形式嵌入于公司信息系统之中，对

6、业务的控制由计算机自动完成。 　　信息系统控制是上市公司为了保证信息系统正确性、完整性和安全性而采取的控制措施，其控制对象是公司信息系统，随着网络技术和电子商务的发展，信息系统控制还必须考虑网络安全和电子商务控制的问题。 　　信息化管理层面、业务层面控制和信息系统控制对控制活动有着不同要求，内部控制必须根据公司业务流程的情况和具体的控制点进行设置，因此，控制活动受到公司信息化的直接影响。 二、信息化环境下，企业内部审计采取的应对措施 　　在当今信息化环境下，上市公司经营业务、经营领域的不断扩大，公司管理的难度、跨度、层次比以前更加复杂，面临的风险更多，

7、管理层更关注公司政策、制度在集团所属单位的贯彻执行情况，关注公司资产的安全性和效益性，关注信息是否失真，关注权力是否失衡，控制是否缺失等。 　　(一)审计观念的转变 　　观念问题就是认识问题，上市公司必须积极转换审计观念，将审计目标不仅仅局限在查错纠弊，而应全面树立以风险为基础的审计观念，理解信息化环境下内部审计的重要意义；一个在信息化环境下，完善、良好的控制系统，应该能够防止、发现或纠正自身存在的问题，审计的任务就是帮助和促进被审计者建立、健全这种机制，而不应该是代替被审计者去履行他们的“管理责任”。 　　1.内部审计应积极参与信息化环境下的审计项目

8、 　　内审人员应以相对独立的身份，在审计中可以保持客观态度，有助于公司治理、风险管理和内部控制