商业银行会计练习题四参考答案.doc

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1、金融会计练习题四参考答案1.请做出下面某商业银行相关业务的会计分录：（1）本期财政性存款余额为689400元，上期已缴存财政性存款500000元，同时应调减缴存一般性存款300000元。作出本期调整分录。借：缴存中央银行财政性存款189400存放中央银行款项110600贷：缴存中央银行一般性存款300000（2）本行开户单位造纸厂提交信汇凭证，金额5000元，要求汇往在异地同系统开户的某化工厂。经审核无误办理转账。借：吸收存款——活期存款——造纸厂（本金）5000贷：同业存放或清算资金往来5000（3）本行开户单位乙公司提交"转账支票"及

2、一式三联"进账单"，用以支付他行开户的丙单位的购货款60000元，经审查后入账。借：吸收存款——活期存款——乙公司（本金）60000贷：清算资金往来——同城票据清算60000（4）收到系统内收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联，附银行汇票解讫通知书一联(汇票金额500，000元，结算金额449，000元，余额1，000元)，经审查系开户D公司申办的银行汇票，经审查无误办理转账结清汇票。借：吸收存款——汇出汇款500000贷：同业存放或清算资金往来449000吸收存款——活期存款——D公司（本金）51000（5）作为代理兑付

3、行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。借：清算资金往来——同城票据清算950000贷：吸收存款——活期存款——乙公司（本金）950000（6）本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。借：存放中央银行款项8000000贷：拆入资金8000000（1）B公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查无误办理

4、转账；借：吸收存款——活期存款——B公司户（本金）750000贷：清算资金往来——同城票据清算750000（2）开户单位A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理；借：清算资金往来——同城票据清算50000贷：其它应付款50000借：其它应付款50000贷：吸收存款——活期存款——A单位（本金）50000（3）本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审

5、查，银行同意受理；借：存放同业或清算资金往来678000贷：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）678000（4）收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证及联行贷方报单，经审查是本行开户单位甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后确认无误，立即入账；借：存放同业或清算资金往来50000贷：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）50000（5）系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账；借：存放同业或清算资金往来150000贷：吸收存款——活期存款——丙公司（

6、本金）150000（6）本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为167，050元，审查无误后，将第五联委托收款凭证交给承兑人丙公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，经审查立即办理转账；借：吸收存款——活期存款——丙公司（本金）167000贷：同业存放或清算资金往来167000（7）M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额370,580元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账；借：吸收存款——活期存款——丁商场（本金）370580贷：吸收存款——

7、活期存款——M公司（本金）370580（1）本行从交换所提入支票，金额为650，000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理转账；借：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）650000贷：清算资金往来——同城票据清算650000（2）本行经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400，000元，现已到期，填制特种转账传票立即办理转账，乙单位存款账户有足够余额；借：吸收存款——活期存款——乙单位（本金）400000贷：吸收存款——应解汇款（乙单位）400000（3）味精厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，今日到

8、期，但该单位存款账户只能支付28000元，承兑银行按契约办理汇票到期收取票款手续；借：吸收存款——活期存款——味精厂（本金）28000贷款——逾期贷款（味精厂）22000贷：吸收存款——应解汇