ERP环境下在线审计方法探讨.doc

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1、ERP环境下在线审计方法探讨于洪波·2013-03-2015:01:14   来源:《会计之友》(太原)2012年9上期    ERP即企业资源计划,是EnterpriseResourcePlanning的缩写,根据GartnerGroup的定义,ERP系统是一套将财务、分销、制造和其他业务功能合理集成的应用软件系统。全面推行ERP系统,既是国际大公司的惯例做法,也是促进企业整体管理水平再上新台阶的有效手段。ERP系统的应用,为内部审计部门实现技术创新和手段创新创造了机遇。目前,集团公司审计部正在组织建设一个以ERP系统提供的数据平台为基础、涵盖审计业务全过程的审计业

2、务工作平台——ERP环境下在线审计方法探讨于洪波·2013-03-2015:01:14   来源:《会计之友》(太原)2012年9上期    ERP即企业资源计划,是EnterpriseResourcePlanning的缩写,根据GartnerGroup的定义,ERP系统是一套将财务、分销、制造和其他业务功能合理集成的应用软件系统。全面推行ERP系统,既是国际大公司的惯例做法,也是促进企业整体管理水平再上新台阶的有效手段。ERP系统的应用,为内部审计部门实现技术创新和手段创新创造了机遇。目前,集团公司审计部正在组织建设一个以ERP系统提供的数据平台为基础、涵盖审计业务

3、全过程的审计业务工作平台——ERP环境下在线审计方法探讨于洪波·2013-03-2015:01:14   来源:《会计之友》(太原)2012年9上期    ERP即企业资源计划,是EnterpriseResourcePlanning的缩写,根据GartnerGroup的定义,ERP系统是一套将财务、分销、制造和其他业务功能合理集成的应用软件系统。全面推行ERP系统,既是国际大公司的惯例做法,也是促进企业整体管理水平再上新台阶的有效手段。ERP系统的应用,为内部审计部门实现技术创新和手段创新创造了机遇。目前,集团公司审计部正在组织建设一个以ERP系统提供的数据平台为基础

4、、涵盖审计业务全过程的审计业务工作平台——ERP审计信息系统,以实现项目管理信息与作业信息的高度集成,为实现对被审计对象进行动态监控和实时分析,即在线审计创造条件。  所谓在线审计,就是通过ERP审计信息系统集中获取财务和经营数据后,审计人员利用该系统数据处理能力强、分析功能强大、网络在线运行等特点,对企业经营管理活动进行在线审计监督,即:通过对定期获取的财务资产、计划、生产统计等企业重要生产经营信息进行综合分析,查找审计疑点和问题线索。在此基础上,有目标、有重点地进驻现场进行审计查证与核实,及时发现和纠正企业经营管理中存在的问题。  一、ERP环境下,实施在线审计的

5、必要性  (一)推行ERP系统后,企业管理领域发生的变化  ERP系统是基于企业管理理念上高度集成化的信息系统。系统应用后,企业管理领域发生的变化主要体现在以下方面:  一是企业经营管理以财务为核心,以项目管理为主线,集物流、资金流和信息流为一体,实现了“三流合一”。做到财务与业务、业务与业务相互集成,实现了财务管理控制向业务管理控制的延伸。  二是企业各业务部门在统一平台上协同工作,各模块无缝集成,实现了信息共享。  三是ERP系统支撑企业精细化管理和规范化运作,实现了全过程控制。  (二)推行ERP系统后,审计工作面临的机遇  1.ERP实施后,审计的工作范围扩大

6、  传统的审计是基于对凭证、账簿、文件等纸质载体数据的审核,从原始数据查起,通过对数据的真实性、合规性审计,判断经济内容的合法性与业务处理的正确性。ERP环境下,传统的审计线索从有形的资产、可视的资料转变为电子数据。财务数据产生在终端业务环节,数据在生产、采购、销售、库存等环节之间流转最终形成结果数据。这导致对一笔交易的追溯将跨越多个部门,其过程复杂,难度很大。在非ERP系统下,企业经济业务的发生都由财会部门来记录,大部分时候审计人员都是在跟财务部门打交道,与业务部门直接交涉不是特别频繁,而ERP是由生产部门开始,与采购、生产、销售、库存等环节是紧密相连的,财务部门能

7、提供给审计人员的可能仅仅是电脑数据,要实施任何测试程序,都要与业务部门直接沟通。因此,审计对象不仅局限于财务系统,还延伸到其他业务模块(如图1)。审计的对象扩大,使审计的范围变得更加广泛和复杂。以SAP公司的ERP软件为例,实施ERP前,审计范围主要侧重于财务FI、CO、AM、PS模块,而实施ERP后,业务进行了整合,扩大到PP、MM、SD、PM等模块,即涉及数据源头的各个业务部门都纳入到审计范围之内。图1审计作业涉及的SAPR/3ERP模块库架构  2.ERP环境下,数据的完整性和一致性审计任务突出  ERP系统实现了企业内的各项业务数据集中共享,

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