[精品]会计实验报告.doc

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1、云南师范大学商学院实验报告册学期：第5学期课程名称：会计综合业务模拟实验教程(2)班级:09级会计5班学号：09422179姓名：杨正旭2011年9月27日实验名称出纳岗位模拟实验实验目的（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；（2）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不出租、出借银行账户为其他单位办理结算业务；（3）保管有关印章、空白支票和其他有关空白票据；（4）与完整。保管库存现金和有价证券的安全。实验设备实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等

2、描述，可另附页）根据会计制度的规定，办理现金和银行存款收付业务。在办理业务时，要严格审核有关原始凭证，据以编制收付款凭证，然后再根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。以企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。包括账薄建立和应收凭证、应付凭证、转账凭证的填写,现金日记账、银行日记账的填写，各种账薄的登记、对账、结账等.在实验过程中，根据企业的经济业务做出凭证，再根据凭证来填制银行存款日记账和现金日记账。这些企业的经济

3、业务会涉及好多个账户的银行存款，所以需要等好儿个银行存款日记账。所以在登账过程中就要求我们要细心、耐心等。实验维持了好几个星期，虽然我们在大二的时候也做过实训，但是大多都忘得差不多，现在做的和以前会有些不同，所以现在做起来速度和质量都不容乐观。在填写凭证时，需要注意好多：记账凭证的名称；记账凭证的编号；填制凭证的廿期;有关经济业务内容摘要等。填制凭证时，还应该注意一下几点:1、要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要

4、方面；2、要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算曰径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。3、填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。4、凭证顺序编号。记账凭证应按业务发生顺序按不同种类的记账凭证连续编号，若一•笔经济业务，需填制多张记账凭证的，可以采用按该项经济业务的记账凭证数量编列分数顺序号的方法，如前面的整数为总顺

5、序号，后面的分数为该项经济业务的分号，分母表示该项经济业务的记账凭证总张数，分子表示该项经济业务的顺序号。在填写记账凭证时，还要做到摘要清楚，业务内容真实，报销手续完备，账务处理准确完整等，起初做凭证时，每一笔业务都会出好儿次错，都要做儿张凭证才能做出完整的一张。当时就觉得很烦，随着心情烦躁就每次都会出错，记账凭证还是好的，到后面登口记账时，出错的几率就更多。填写好凭证后要登日记账（银行存款日记账、现金日记账），日记账亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。在登记日记账时，

6、应做到一下儿点：1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。R记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。3、逐笔、序时登记日记账

7、，做到日清月结。4、必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。5、文字和数字必须整洁清晰，准确无误。6、使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。7、每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账爽的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“转次页”和“承前页”字样。8、日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。9、簿记录不得随意涂改

8、，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。在填制日记账时，漏洞百出，出了许多错，日记账必须做到日清月结,而我老是忘记口清，在结账的时候，总是会把金额计算错或是填错了，或许是太过于急躁，越做越错，实验过程可以说是很复杂，在登记银行存款日记账时还返了好几次工，第一次是忘了日清月结，第二次是把金额写错了，乂只能重启用账页，但是还是错了，在以前做账时都只用到一张账页,没遇到过转页，所以错了，为此只能返工，几经折腾，最后终于做出完整的账页。此次试验也为以后的会计工作打下了良好的基础。（接