出纳岗位理论与实务教学课件作者 唐荣林 期末试卷出纳岗位理论与实务参考答案A1005.doc

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1、出纳岗位理论与实务参考答案一、10分(一)1、按照有关规定，办理现金和银行结算业务2、登记相关账簿。3、办理有关外汇业务。4、严格支票和银行账户管理。5、保管库存现金和有关有价证券。6、保管有关印章、空白票据。7、认真保管相关出纳档案。(二)银行账户是各单位办理结算和申请借款而在银行开立的户头，也是单位委托银行办理信贷和转帐结算以及现金收付业务的工具，它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活动的作用。一般包括单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种类型，这四类存款账户设立的目的及账户的使用各不相同，具体归纳为：存款人因理日常转

2、账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，它是存款人的主办账户，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理；存款人因借款和其他结算需要，如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取；存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，该账户主要用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按照《办法》的具体规定办理；临时

3、机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。二、技能题15分1、主要存在问题没有凭证编号、摘要未填写、所附原始单据没有、没有合计数、记账员没签名、制单和复核为同一人、贷方会计科目错误。2、填表略。会计分录为：借：管理费用--办公费库存现金贷：其他应收款3、填表略三、15分1、借：银行存款120000贷：应收账款1200002、借：银行存款—美元户7150000($100000)财务费用50000贷：银行存款-人民币户7200003、借：管理费用1500贷：库存现金15

4、004、借：材料采购100000应交税费---应交增值税(进项税)17000贷：应付票据1170005、借：应付票据117000财务费用1775贷：银行存款1187556、借：固定资产50000应交税费---应交增值税(进项税)8500银行存款1500贷：其它货币资金-银行汇票存款60000