财务管理内部审计制度

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1、财务管理内部审计制度XX建设股份有限公司总则第一条为建立健全公司内部审计工作机构和人员第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计敲高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计T作,对董事会负责并汇报工作。第五条公司设立审计部，在审计委员会的管理卜-进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。笫七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部

2、审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第八条审计人员必须遵守职业道徳，加强职业道徳修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。笫九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。笫十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送帀的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。笫三章审计対象和审计范围第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，捉供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。第十二条内部审计

3、的审计范围为：（一）财务收支审计1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2.审计资产管理情况，核杏固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。4.审查公司公开披露的经济业务，会让资料和财务指标是否真实相符。（二）投资及筹资审计1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。2.审杏公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可

4、行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。（三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、铮理等控制制度的完整性、合理性、冇效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。1.审杏会计机构设路和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。1.对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。2.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公枳金的增、减变化是否公平合理，符

5、合法定程序，冇无违反国家法律、法规和公司章程的事项。3.审计有关经济事项的审批程序是否健全。（四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的山用和周转情况以及各种经费的使用效益。（五）开展各种专项审计1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前•的耒了经济责任。2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。3.接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。（六）完成

6、其他在审计范围内，审计部的工作权限是：（一）根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二）审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三）参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。（四）対审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设路障碍。（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向审计委员会汇报。（六）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提岀

7、处理意见和建议。（七）对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。（A）在管理权限范围内部审计工作的主要工作程序如下：（一）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实丿施。（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计口标与任务，纽织审计人员学习，熟悉审计内容，审査重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被市单位资料,了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知

8、廿，通知帖的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。（三）特殊情况下，经审计委员会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。（四）在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况，要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行市计任务吋，市计人员必须详细进行审计记录